淅川县审计局

    根据《中华人民共和国审计法》和淅政〔2017〕9号文件要求，淅川县审计局成立审计组，自2017年5月5日至2017年9月8日对寺湾镇人民政府2016年度财政决算及其他财政财务收支情况进行了报送审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。寺湾镇政府根据《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定进行了书面承诺，并对其提供的财务会计资料以及其他相关材料的真实性和完整性负责，淅川县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

    一、基本情况

寺湾镇位于淅川县西北部56公里处，全镇面积143.7平方公里，辖29个行政村，256个村民小组，9100户，人口约4万。

根据寺湾镇2016年度财政预算财务资料反映：

2016年度寺湾镇一般预算收入469.03万元，其中国税收入131万元、地税收入138.69万元、上级补助收入199.34万元；其它收入60万元；以上收入合计529.03万元。

2016年度寺湾镇一般预算支出529.03万元，其中：政府事务365万元、人口与计划生育事务18.43万元、教育44万元、劳动保障和就业4万元、村镇所30万元、卫生院事务3万元、民政6万元，派出所10万元，其他支出48.6万元。

二、审计发现问题

（一）财政预算存在问题

    1、拨付非预算单位410000元；

    寺湾镇财政预算2016年度共拨付非预算单位款项410000元，其中：国税所180000元，地税所180000元，法庭30000元，交警大队西簧中队20000元。

2、未严格执行国库集中支付制度

镇财政预算在国库集中支付过程中，大量存在将财政资金支付给单位经办人员或财务人员的情况。

（二）政府机关财务存在问题

1、财务账簿不全

寺湾镇人民政府2016年度财务资料仅有总账和记账凭证，无明细账。

2、错列会计科目22254元；

经抽查寺湾镇人民政府2016年在经费支出差旅费中没填写出差单，无出差事由及地点等列支招待费共22254元，其中：2016年1月5#证在差旅费中列支招待费4120元，发票为淅川县楚都饭店、南阳锦海之星快捷酒店等；2016年2月4#证在差旅费中列支招待费3608元，发票为淅川县楚都饭店、南阳锦海之星快捷酒店等；2016年3月7#证在差旅费中列支招待费8720元，发票为淅川县豪客来酒店等；2016年5月4#证在差旅费中列支招待费5806元，发票为淅川县楚都饭店等。

3、招待费超支316245元；

经查寺湾镇人民政府2016年共列支招待费406780元，2016年度列支公务费4526772元，按公务费2%计算可列支招待费90535元；超比例列支招待费316245元。

4、不合规发票列支23500元；

寺湾镇人民政府2016年度会计凭证，经抽查共使用不合规发票列支23500元，其中：

①2016年8月8#，列支淅川县个体工商户张红珍700元，经查无此发票信息；

②2016年8月8#，列支淅川县个体工商户金明丽2000元，经查无此发票信息；

③2016年9月8#，列支淅川县个体工商户殷转娥8800元，经查无此发票信息；

④2016年9月8#，列支淅川县个体工商户梁宏伟2200元，经查无此发票信息；

⑤2016年9月10#，列支荆紫关方圆家具店4600元，经查无发票专用章。

⑥2016年10月7#，列支荆紫关方圆家具店5200元，经查无发票专用章。

5、漏计固定资产

经查2016年12月9#证列支三套办公监控设备43440元，应计未计固定资产。

6、未经政府采购49485元

经查寺湾镇政府2016年2月7#证使用南阳市卧龙区中阳办公机具经营部购佳文速印机三台金额15000元，电脑及打印机各一台金额9550元。2016年元月9#证支付淅川县正普数码科技发展有限公司电脑及耗材9935元，列支南阳市车站路顺科技电脑经营部电脑一台金额3000元。2016年3月10#证列支淅川县月太电脑科技有限公司购打印机电脑各一台，金额6400元。2016年7月10#证列支淅川县四迈电器有限公司购格力空调2台，金额5600元。以上合计49485元，未办理政府采购。

（三）寺湾镇中存在问题

1、漏提漏缴税金3599.38元

寺湾镇中2016年共收取房租收入23618元，漏提漏缴房产税2834.16元，漏提漏缴增值税708.54元，漏提漏缴城建税及教育费附加56.68元；以上共计3599.38元。

2、漏计固定资产

经查2016年8月4#证列支一个漏油机2000元，三台显微镜2178元，一台复印机7850元；2016年12月2#证列支一部传真电话1200元；合计13228元应计未计固定资产。

三、审计建议

为了进一步搞好寺湾镇财政管理，针对上述存在的问题，提出如下改进建议：

1、镇政府领导和财会人员，要进一步加强政策法规学习，增加法纪观念，保障今后一切财务收支活动在法律、法规、政策允许的范围内运行；

2、进一步加强财源建设，树立全新的全方位的财政收入观念，同时要按照《预算法》和《会计法》的要求，强化预算约束，依法理财；

3、强化财政监督，提高财政资金使用效益，坚持厉行节约，努力控制和降低行政事业运行成本，强化预算管理，严格控制一般性支出，坚决制止奢侈浪费现象；

4、严格控制招待费支出，厉行节约，减少浪费；

5、对不合规发票严格把关，避免不合规发票入账。

四、整改情况

寺湾镇人民政府根据审计报告和审计决定中反映的问题及审计建议，认真进行了整改和落实，所有违规违纪问题，已全部处理到位。