淅川县审计局

根据《中华人民共和国审计法》第十六条、第十九条的规定和淅政[2017]9号文的要求，淅川县审计局成立审计组，自2017年8月3日起，对淅川县水产局2016年度财政财务收支情况进行了审计。在有关单位的积极支持配合下，此项工作已结束，现将审计结果公告如下：

一、被审计单位的基本情况

淅川县水产局主要职能为渔政管理和水产开发，现有干部职工60人，内设三股一室(资源管理股、人事财务股、保卫股、办公室)，下设五个二级单位(南岗农场、淅川县渔牧场、养殖公司、大库养殖厂、渔政管理站)。

（一）据淅川县水产局2016年度资产负债报表反映：

资产总额为7821109.16元，其中：现金69558.84元，银行存款217430.70元，零余额账户用款额度125077.75元，应收账款1000000元，预付账款1295971.98元，其他应收款3477902.95元，固定资产1635166.94元。

负债总额为4509494.72元，其中：借入款项1130000元，其他应付款3364494.72元，应交税金15000元。

净资产总额为3311614.44元，其中：事业基金16690395.53元，固定基金1635166.94元，事业结余-15013948.03元。

（二）据淅川县水产局2016年度财务收入支出报表反映：

收入总计9009803元，其中：1、财政补助收入2372943元（拨入养鱼专项款1000000元）；2、上级补助收入5566860元（收移民局培训费105000元，水产局专户转3000000元，移民局拨入库底清理款154700元，移民局拨船厂价差补偿款740760元，取缔网箱养鱼指挥部拨取缔网箱费用266400元，取缔网箱养鱼指挥部内转经费300000元，码头专账户转入会计结算中心户1000000元）；3、其他收入220000元（收淅川县泓丰果品合作社交上游银鱼承包费150000元，张XX交款（现金）70000元）；4、拨入专款850000元（拨入2016年水产业发展与产品质量监管资金无公害基地项目150000元，拨入2016年渔业资源保护补助资金经济物种资源增殖放流专项400000元，拨入2016年农技推广体系建设补助经费300000元）。

支出总计7438123.90元，其中：1、专款支出850000元（无公害基地项目支出150000元--购无公害项目鱼种中华绒螯蟹蟹苗15万元，增殖放流专项400000元--购鱼种40万元，农技推广体系建设补助支出300000元--技术员绩效工资15000元，技术员下乡补助14310元，专家补助费15000元，印刷费15000元，示范户基地补贴鱼种162100元，购增氧机发放示范户63675元，农技推广学习培训费14915元）；2、拨出经费2350000元（拨淅川县丹水湖水产系列开发有限公司开挖鱼池及周边绿化资金1600000元，拨渔牧场基础设施建设升级改造资金750000元）；3、拨出专款1000000元（拨淅川县丹水湖水产系列开发有限公司1000000元用于购买匙吻鲟苗种）；4、事业支出3238123.90元（基本工资1265836元，其他工资81650元，社会保障金946625.95，公务费519578.94元/办公费261689元，差旅费70852元，机动车费96774.99元，其他费用90262.95元，助学金12000元，其他费用412433.01元）。

二、审计评价意见

审计结果表明，淅川县水产局及所属单位提供的2016年度会计资料能比较真实地反映单位的资产负债情况，该单位认真履行职责，会计处理基本符合相关的会计准则和会计制度，内部控制制度基本健全有效，但是在财务管理、遵守财经法规方面存在有一些问题，有待加以纠正和改进。

三、审计查出的主要问题

（一）应缴未缴税金8250元

水产局2016年其他收入——银鱼承包费150000元，系2016年1月1日收淅川县泓丰果品合作社交上游银鱼承包费150000元，应缴未缴营业税及附加8250元（营业税7500元，城维税375元，教育费附加375元）。

（二）超标准列支业务招待费99465.42元

（三）应计未计固定资产账129100元

（四）往来账项长期挂账不及时清理

（五）不合规票据列支费用123318元

淅川县渔牧场2016年在费用支出中使用“白条”列支费用23笔金额123318元。

四、审计建议

针对上述存在的问题，提出如下建议：

1、淅川县水产局领导及财会人员要加强财经法规的学习，保证一切经济活动在国家法律、法规、政策允许的范围内运行。

2、淅川县水产局要加强对单位固定资产的管理，及时办理登记、核销，保证资产的完整性、真实性。

五、整改情况

对于本次审计查出的问题，淅川县水产局非常重视，并根据审计提出的建议，对审计出的问题及时进行了整改。

                                            2017年11月8日