淅川县审计局

根据《中华人民共和国审计法》和淅政[2017]9号文要求，淅川县审计局派出审计组，自2017年9月11日至9月27日，对你单位2016年度资产负债及损益情况进行了送达审计，在你单位领导及有关人员的积极配合下，业已结束，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

淅川县粮食局主管全县粮食收储及生产加工企业，主要职责是保障国家粮食安全，维护全县粮食稳定，落实国家小麦最低收购价政策。县粮食局系统下辖20个企业，共有干部职工870人，其中购销企业16个，720人，工业企业4个， 150人。粮食局成立的托市粮结算中心使用“淅川县粮食行业协会”的银行账号，统一核算全县各购销企业托市粮收购资金的拨付和费用补贴。

淅川县粮食局的行政经费由县财政全额供给，县结算中心记账核算；省级粮食储备库单独记账，贷款利息和代储费用补贴由省财政厅拨入；托市粮由南阳直属库委托我县代购代储，南阳直属库支付管理费。

（一）淅川渠首粮油有限公司司资产负债及收支情况

1、资产负债情况：止2016年12月底资产总计263721.61元（货币资金8321.61元、其他应收款255400元），负债总计263721.61元（其他应付账款300000元、未分配利润-36278.39元）。

2、收入支出情况：止2016年12月底营业收入5661256元，营业成本6331770元（主营业务成本5538742元、销售费用186912元、管理费用525116元、财务费用81000元），营业外收入（政府补助674311元），利润总额3797元。

 (二) 淅川县城区粮油有限公司资产负债及收支情况

1、资产负债情况：止2016年12月底资产总计726796.93元（货币资金-155538.87元、其他应收款466335.80元、固定资产416000元），负债总计726796.93元（应付利息70160元、其他应付账款1431864.80元），所有者权益-775227.87元（实收资本270000元、未分配利润-1045227.87元）。

2、收入支出情况：止2016年12月底营业收入381646.40元，营业成本519840.16元（销售费用426236.90元、管理费用73737.26元、财务费用119866元），利润总额-238193.76元。

（三）厚坡粮油有限公司资产负债及收支情况

1、资产负债情况：止2016年12月底资产总计2122459.26元（货币资金165097.26元、其他应收款1627362元、固定资产33000元）。流动负债合计3664036.33元（其他应付款3664036.33元），所有者权益合计-1541577.07元（实收资本500000元，未分配利润-2041577.07元）。

2、收入支出情况： 止2016年12月底营业收入650897.66元，营业总成本649548.12元（销售费用500317.84元、管理费用148012元、财务费用1218.28元），营业利润1349.54元(营业外收入12400元、营业外支出11250元，利润总额2499.54元。

（四） 淅川1624粮食储备库资产负债及收支情况

1、资产负债情况：止2016年12月底资产总计54794890.82元（货币资金659470.54元、应收账款2141721.85元、预付款项15000元、其他应收款9368764.86元、存货31911666.64元、固定资产742000元。流动负债总计54151163.10元（短期借款14800000元，预收款项7740000元、其他应付款31611163.10元）。所有者权益为643727.72元（实收资本600000元、未分配利润4327.72元）。

2、收入支出情况： 止2016年12月底营业总收入366273.96元（主营业务收入302174.76元、其他业务收入64099.20元）；营业总成本1823320.88元（营业费用84557.91元、管理费用102974.39元、财务费用16357788.58元）；营业利润-1457046.92元（营业外收入1473061.38元、营业外支出1252.55元），利润总额14762.01元。

二、审计发现的问题

（一）淅川渠首粮油有限公司存在的问题

1、违规列支费用20900元

经审计该公司账目，2016年12月30日2号凭证记录该公司在经营费用中列支购建简易房支出20900元，应作固定资产而挤占经营费用。

2、白条列支33400元

经审计该公司账目，在2016年12月30日2号凭证中白条列支装车费一笔12500元；没有施工协议，也无工程决算报告，白条列支购建简易房支出一笔20900元，经办人均为李万会。

（二）淅川县城区粮油有限公司存在的问题

1、违规列支费用73600元

经审计该公司2016年度，在经营费用中列支应计入固定资产的支出而挤占费用73600元，其中：

①2016年12月3号凭证列支购买50顿型号滚筒一台价值28000元，计入经营费用。

②2016年12月7号凭证列支购买数字测温设备一套价值19000元，计入经营费用。

③2016年9月6号凭证列支购买一卡通设备价值11550元；购买输送机及配套机具价值13050元，计入经营费用。

④2016年9月6号凭证列支财务室、门卫更换木门两个合计1200元，列入公司管理费用。

2、应由个人承担的支出挤占费用5714.56元

经审计该公司2016年9月6号凭证，列支谢小海修缮公司仓库、下水道、地坪等工程合计总额196200元，按综合3%税率圆税5714.56元，列入公司管理费用。

3、未履行报批手续核销库损

2013年出库2012年6、7、9等库损耗小麦122398公斤，每公斤2.28元总计279067元报损。在2014年3月26日直接由公司的杜建、石山、葛建平、吴红伟四人联签“情况属实”，直接列损，未能严格履行库损报批程序。

4、管理方面的问题

2016年9月6号凭证，列支谢小海修缮公司仓库、下水道、地坪等工程合计总额196200元，没有施工协议及验收决算清单。

（三）厚坡粮油有限公司问题

1、违规列支费用116320元

经审计该公司2016年度在管理费用科目列支应计入固定资产的支出而挤占费用199740元。其中：

①2016年9月13号凭证在管理费中列支购买电脑支出21100元；在保管费中列支环流熏蒸机及配套设备、水分检测仪、海尔空调、加工门窗等共计25300元。

②9月10号凭证列支购买电脑主机一台3780元、购买地磅传感器支出9900元，合计13680元。

③3月12号凭证列支购买地磅房空调2000元。

④12月25号凭证列支购买旧冰柜一台1000元。

⑤12月22号凭证列支电动取样器一支2000元；列支购买抽样器一个3500元；列支购买风机六台3600元。

⑥12月24号凭证列支购买防盗门窗7200元；列支购买电焊机一台960元。

⑦12月24号凭证列支购买通风机四个2200元；2016年3月21日购买电子测温设备一套30000元。

2、违规列支且无施工协议及验收决算清单支出122000元

①2016年9月30日13号凭证在保管费中列支建器材库、装办公楼等支出90000元；②2016年12月22号凭证列支整修地坪16000元；③ 2016年12月24号凭证列支赵寨站修缮费用4800元，9号库点路费11200元。以上三项合计122000元，均无施工协议及验收决算清单，同时，又挤占了经营费用。

3、大额现金列支28200元

该公司日常经费支出事项不明晰、不具体，含混不清，且票据多在一两家商户取得，如：2016年12月24号凭证列支扫把等2000元；列支购物14000元；列支粮站用品5400元；列支保管检查验收费用8000元；列支保管费用11400元。

4、白条列支1800元

经审计该公司账目，发现2016年度白条列支款1800元，其中：2016年3月12号凭证白条列支管理费用1300元；2016年12月25号凭证白条列支销售费用500元。

5、业务招待费超支2211.12元

淅川县厚坡粮油有限公司2016年度共列支业务招待费32050元。按照全年销售额5‰的比例应列支招待费29838.88元，超支2211.12元。

（四）淅川1624河南省粮食储备库问题

1、应予计入固定资产而误计入费用258979元

①2016年11月11号凭证列支安装护窗费用21372元；②2016年11月11号凭证列支购买设备8800元，列支购买电料5000元，列支购买家电5000元，列支购买机械配件5000元，列支购买机械配件5000元；③2016年7月9号凭证列支餐厅冰柜一台2000元；④2016年5月6号凭证列支购买电脑三台10540元；⑤2016年10月14号凭证列支院内修地坪、仓库共计支出172469元；⑥小车维修（大修性质，更换发动机总成）一次性发生费用23798元。

2、业务招待费超支37155.63元

1624库2016年度列支招待费38984元，而2016年全年营业总收入金额为366273.96元，按5‰应列支招待费1831.37元，超支37155.63元。

3、白条列支600元

经审计淅川1624库2016年度账目，发现在2016年2月25号凭证，在管理费用中白条列支招待费6张，合计600元。

三、审计整改情况：

根据审计报告中反映的问题及提出的审计建议，县粮食局认真进行了落实和整改，具体是：

1、对招待费超支问题，该单位制定了严格的内控制度，从严控制各项经费支出。

    2、组织财务人员认真学习了财经法规理论，保证一切经济活动真实、合法、规范化。

淅川县审计局

2017年10月19日