淅川县审计局

根据《中华人民共和国审计法》和淅政[2017]9号文要求，淅川县审计局派出审计组，自2017年11月6日至16日，对你单位2016年度资产负债及损益情况进行了就地审计，在你单位领导及有关人员的积极配合下，业已结束，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

淅川县渠首电力建设有限责任公司于1985年4月成立，注册资金3000万元。经营范围：110KV及以下电力工程建设及线路维护，总承包三级资质。

（一）资产、负债、所有者权益情况

2016年底帐面反映资产总额110287634.54元，其中：货币资金17946714.23元，应收帐款36557949.67元，预付帐款3738071.77元，其他应收款14175684.84元，工程施工329395.77元，长期投资1566000元，固定资产净值35973818.26元。

负债总额67989244.71元，其中：短期借款10000000元，应付帐款6384217.46元，预收帐款6916940.72元，其他应付款44740699.01元，应交税金-52612.48元。

所有者权益总额42298389.83元，其中：实收资本30000000，资本公积3781042.79元，未分配利润8517347.04元。

（二）收入、支出及损益情况

2016年帐面反映工程结算收入93975409.51元，工程结算成本76940851.17元，工程结算税金及附加843633.28元，工程利润16190925.06元；管理费用5239776.08元，财务费用1400565.58元，营业利润9550583.40元；营业外收入682888.27元，利润总额10233471.67元，所得税1330371.56元，净利润8903100.11元。

二、审计发现的问题

（一）少计收入漏交增值税及附加48400元

县电建公司2016年度收取维护费430000元未计收入挂预收账款，其中：1、2016年6月1#预收汽车减震器厂100000元；2、2016年6月33#预收汽车减震器厂100000元；2016年9月139#预收汽车减震器厂100000元；2016年11月105#预收汽车减震器厂100000元；2016年12月87#预收杜爱玉30000元。

（二）多摊成本20987641.14元漏缴企业所得税5246910.25元

1、多提固定资产折旧752385.48元计入成本

　县电建公司2016年12月164＃证反映计提华新变电站、汽配表变电站、摩配变电站固定资产折旧752385.48元计入生产成本，经查以上三个变电站属公司建设交付县电业局使用，因县电业局资金困难，无力支付建设资金资产又划拨给电建公司，但仍归电业局使用。

　2、多摊借款利息1027200元计入财务费用

县电建公司2016年在淅川县农村信用社贷款1000万元归电业局使用，但2016年度在财务费用列支应有电业局负担的利息1027200　元，其中：１、2月41＃支付利息179200元；２、３月32＃支付利息64000元；３、８月45＃支付利息489600元；４、９月112＃支付利息99200元；５、11月114＃支付利息99200元；６、12月187＃支付利息96000元。

3、多摊担保费用300000元计入管理费用

县电建公司2014年在淅川县农村信用社贷款1000万元归电业局使用，但2016年度在管理费用列支应有电业局负担的担保费用300000元（2016年９月106＃证）。

4、多提施工费用18908055.66计入工程施工成本

县电建公司2016年度提取施工费用18908055.66元挂往来账款计入施工成本，其中：１、12月207＃,提取镇平官河路35KV主编增容工程463483元；２、12月208＃,提取淅川县35KV线路维修工程696114.06元；３、12月209＃,提取淅川县35KV线路维修工程393281.27元；４、12月210＃,提取提取淅川县35KV线路维修工程679674.52元；５、12月211＃,提取方城释之110KV变电站２号主变线路工程10777818元；６、12月212＃,提取镇平110KV王岗输电工程2085650元；７、12月213＃,提取镇平110KV王岗输电工程1334199.36元；８、12月214＃,提取方城杨楼35KV变电站１号主变增容工程781878元；９、12月215＃,提取方城独树35KV变电站１号主变增容工程600383元；１０、12月216＃,提取内乡湍东110KV变电站线路工程718467元；１１、12月217＃,提取镇平贾宋35KV变电站号２主变增容工程377107元。

（三）未按规定使用发票8020元

县电建公司2016年度白条列支电费及房租8020　元，其中：１、１月15＃支房租1200元，电费320元；２、１月27＃支房租5500元；３、２月57＃1000元

（四）违规出借资质收取管理费124907.19元

县电建公司2016年度违规出借电力施工资质，向借用资质的单位和个人按２％－５％收取管理费124907.19元，其中：石小莹46200元、叶俊彦45926.79元、赵瑞云3626.4元、张和宝17274元、李勇1910元、李季梦10000元。

三、审计整改情况：

根据审计报告中反映的问题及提出的审计建议，县渠首电力建设有限责任公司认真进行了落实和整改，具体是：

1、对漏缴的税金已及时足额上缴。

2、组织财务人员认真学习了财经法规理论，保证一切经济活动真实、合法、规范化。

2017年11月27日