淅川县审计局

根据《中华人民共和国审计法》和淅政〔2017〕9号文件要求，淅川县审计局成立审计组，自2017年11月2日至2017年11月30日对西簧乡人民政府2016年度财政决算及其他财政财务收支情况进行了报送审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。西簧乡人民政府根据《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定进行了书面承诺，并对其提供的财务会计资料以及其他相关材料的真实性和完整性负责，淅川县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

西簧乡下辖25个村，耕地面积1.8万亩，人口2.56万人，镇财政供给208 人。

根据西簧乡2016年度财政预算财务资料反映：

2016年度西簧乡财政所账面反映：一般预算收入848.41万元，其中：税收收入279.02万元（国税收入168万元、地税收入111.02万元）;上级补助收入562.29万元，非税收入7.5万元，以上收入合计848.41万元。

2016年度西簧乡财政所账面反映：一般预算支848.41万元，其中：政府事务520.43万元、人口与计划生育事务12.5万元、教育13.5万元、劳动保障和就业2万元、村镇所43.9万元、卫生院事务5万元、民政3万元，派出所10万元，其他支出86万元，村级经费支出152.08万元。  

二、审计发现问题

（一）财政预算存在问题

1、拨付非预算单位680000元；

西簧乡财政预算2016年度共拨付非预算单位款项680000  元，其中：国税所300000元，地税所100000元，法庭20000元，司法所30000元，土地所40000元，卫生院50000元，派出所100000元，交警队20000元，工商所10000元，供电所10000元。

2、预算暂付款长期挂账309100元

经查西簧乡财政所2016年末财务报表和其他财务资料，暂付款科目中“农经站40000元，石英沙厂150000元，乡政府12000元，屠宰办2000元，供销社70000元，交通局14000元，其他暂付款21100元”合计309100元，止审计时仍悬挂于预算暂付款科目，属于长期挂账。

（二）政府机关财务存在问题

1、招待费超支265117.5元；

经查西簧乡人民政府2016年列支招待费132769元，政府机关公务灶接待费用247377元，合计380146元。

2016年度列支公务费5751427元，按公务费2%计算可列支招待费115028.5元；招待费超比例列支265117.5元。

   2、不合规发票列支24300元；

经抽查西簧乡人民政府2016年度会计凭证共使用不合规发票列支办公费、其他费用等24300元。

3、会计手续不完善列支366082元

经抽查西簧乡人民政府2016年度共列支办公费和其他费用366082元，凭证后发票及附件未对支出事项、金额、单价有任何说明，无购货明细清单，只在摘要中注为办公费或其他费用，由经办人、主管领导及财务人员签字后列支，发票要素及事项记载缺失。

4、漏计固定资产2100元

经查2016年3月4#证购买压力锅一个、豆浆机一个计2100元应计未计固定资产。

5、错列会计科目2974元

（1）2016年9月5#证在其他支出中列支城镇湘江园饭店等2270元应列业务招待费；

（2）2016年11月2#证在差旅费中列支淅川民政商务酒店等704元应列业务招待费；

（三）西簧乡民政所存在问题

1、会计手续不完善列支8000元

经查西簧乡民政所2016年12月在事业支出地名普查经费中列支无印章和印章不清河南省国税定额发票80张，金额8000元，无补助标准，无补助人员花名册，无普查地点和普查结果。

（四）西簧乡敬老院存在问题

1、漏计固定资产3000元

经查西簧乡敬老院2016年6月6#证在事业支出中列支西簧家电门市部购电视机一台价款3000元，应计未计固定资产。

2、虚列支出120元

经查西簧乡敬老院2016年6月2#证在事业支出支付老人零花钱，应付25人每人120元，应付3000元，实支3120元，虚列120元。

（五）西簧乡计生办存在问题

1、不合规支出7518元

经查西簧乡计生办2016年2月3#证在事业支出办公费中列支关七斤副食品批发部购食品7518元，后附国税定额发票，无购货清单明细，属不合规支出。

（六）西簧乡村镇发展中心存在问题

1、未建立会计账簿，未制记账凭证

经查西簧乡村镇发展中心2016年元至12月份会计资料及会计原始凭证，该单位未按照《中华人民共和国会计法》建立会计账簿及登记会计记账凭证，财务资料不完善，造成会计核算失真，建议完善会计手续。

（七）西簧乡初级中学存在问题

1、错列会计科目

经抽查2016年4月1#证在差旅费中列支招待费630元；2016年5月3#证在差旅费中列支招待费3150元；合计3780元。

2、漏计固定资产

经查2016年12月2#证列支电磁炉、烧水壶45个共计4464元应计未计固定资产。

(八）西簧乡小学存在问题

 1、记账错误

经查西簧乡小学2016年7月1#证记账凭证两个，凭证号重复记录。

2、漏计固定资产

经查2016年1月1#证列支电磁炉五台2800元，1月2#证列支监控设备35800元，7月2#证购买交换机一台2300元，合计40900元应计未计固定资产。

三、审计建议

为了进一步搞好西簧乡财政管理，针对上述存在的问题，提出如下改进建议：

1、镇政府领导和财会人员，要进一步加强政策法规学习，增加法纪观念，保障今后一切财务收支活动在法律、法规、政策允许的范围内运行；

2、进一步加强财源建设，树立全新的全方位的财政收入观念，同时要按照《预算法》和《会计法》的要求，强化预算约束，依法理财；

3、强化财政监督，提高财政资金使用效益，坚持厉行节约，努力控制和降低行政事业运行成本，强化预算管理，严格控制一般性支出，坚决制止奢侈浪费现象；

4、严格控制招待费支出，厉行节约，减少浪费；

5、对不合规发票严格把关，避免不合规发票入账；

6、在费用报销手续上要加强管理，促进财务基础工作。

四、整改情况

西簧乡人民政府根据审计报告和审计决定中反映的问题及审计建议，认真进行了整改和落实，所有违规违纪问题，已全部处理到位。