淅川县审计局

年初以来，淅川县审计局以加强审计质量科学化管理、促进提升审计工作能力和审计成果转化水平为目标，通过严把“四个关口”、关注六项内容、细化工作规范，进一步推进审计项目管理的规范化。

该局在开展审计项目管理工作中，要求把好四个关口：一是严把审计方案实施关。实践证明，审计实施方案、审计通知书由局分管领导审理审批，有利于分管领导与审计组的及时协调与沟通，减少了公文流转环节，使审计实施方案的编制得以更全面、更具有可操作性。该局规定，审前了解项目的审计调查情况必须在下达审计通知书或审计调查通知书之前完成并做好记录，审计方案审定后报机关法制审理股，由法制审理股在OA系统中建立正式审计项目文档，确定具体、分类的审计事项。

二是严把审计过程上传关。该局要求，每项审计事项结束后，对审计查出的问题无论大小、多少，都要认真编制审计工作底稿，同时在规定的时间内通过OA系统上传工作底稿、审计取证笔录以及其他重要的审计事项，并及时向局领导、法治审理股报送现场审计情况，严禁漏报、少报现象。

三是严把征求意见关。规定在审计报告的征求意见稿撰写之前完成全面审理工作，把住“出口关”，以便利审计组及时纠正审计实施过程中可能存在的问题，同时对未查明的审计事项得以及时进行查证、补正，以规避审计风险。

四是严把审计文书关。审计结果类文书的审理由局法制审理机构负责完成，其审理的主要依据为审计业务办公会纪要、审理意见的采纳情况说明、被审理单位的回复以及被审理单位采纳审计建议情况说明等，确保文书类文档不缺项、内容不缺失，手续齐全，程序规范。

围绕确定的审计目标，该局在项目管理过程中还关注六项内容，做到重点突出。一是审计方案明确的审计事项是否审计实施到位；二是审计证据反映的事实是否清楚，内容是否全面完整；三是审计实施方案所明确的审计事项是否逐一进行了取证，各项证明材料是否收集齐全；四是所有审计取证是否编撰了工作底稿，事实内容是否清楚，审计定性及使用法律法规是否准确、处理处罚是否适当；五是所有的审计证据材料是否复核、是否签字、被审计单位是否签章等；六是审计取证事项是否在审计初稿中如实加以反映，是否存在选择性上报、漏项或隐瞒不报的情况，等等。