淅川县审计局

根据《中华人民共和国审计法》第十七条和县政府2019年审计项目计划要求，淅川县审计局成立审计组,自2019年3月25日至2019年8月5日，对县本级2018年度财政预算执行情况和其他财政收支情况、局机关及所属二级单位年度部门预算执行情况进行了审计，同时对地方政府隐性债务风险防范和化解情况、减税降费财政政策落实情况、清理拖欠民营企业中小企业账款情况、信息化建设及网络安全运行情况进行审计了调查。根据《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定，县财政局作出了书面承诺，对所提供的与审计事项有关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并承担相应的会计责任。淅川县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。在有关单位的积极支持配合下，此项工作已结束，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）县级财政预算执行基本情况

1.财政预算收支完成情况

（1）2018年度淅川县财政收入525214万元。

（2）2018年度淅川县财政支出521882万元。

（3）2018年度淅川县财政年终结转3332万元。

2.地方政府性基金收支情况

（1）地方政府性基金收入情况  2018年度政府性基金收入81260万元。

（2）地方政府性基金支出情况  2018年度政府性基金支出164242万元。

上年结转41614万元，上级补助收入24649万元，地方政府专项债务转贷收入67814万元，基金上解上级支出73万元，基金调出9020万元，年终结余42002万元。

3.社会保险基金收支情况

（1）社会保险基金收入情况  2018年县级社会保险基金收入预算完成56139万元。

（2）社会保险基金支出情况  2018年县级社会保险基金支出预算完成56545万元。

4.2018年末政府债务余额情况

2018年政府债务限额457804万元，其中：一般债务限额314390万元、专项债务限额143414万元。2018年政府债务余额379838万元，其中：一般债务余额236605万元、专项债务余额143233万元。（附表6）

5.三公经费支出情况

淅川县财政局2018年度“三公”经费列支情况：会议费支出9万元，公务接待费支出6.3万元，公务用车维修费列支16.75万元。

6.临时机构经费及项目资金收支情况

2018年淅川县32个临时机构共收到财政拨款19285.78万元，本年度支出13416.01万元，结余5869.77万元。

（二）地方政府隐性债务风险防范和化解情况

2018年末地方政府债务余额限额457804万元。截至2019年3月底，财政部门系统内政府债务数据400038万元；财政部门统计监测隐性债务数据498119万元，与上年同期499745万元相比，化解了1626万元。

防范和化解地方政府隐性债务风险是一项重要任务，对于深化供给制结构性改革，转变经济发展方式，推动经济发展质量变革、效率变革、动力变革具有十分重要的意义。根据2018年7月29日《中共中央 国务院关于防范化解地方政府隐性债务风险的意见》（中发﹝2018﹞27号）的要求，淅川县于2018年10月25日印发了《淅川县人民政府关于印发淅川县政府隐性债务化解方案的通知》（淅政文﹝2018﹞118号），明确了淅川县政府隐性债务化解的具体要求，总体目标——力争2028年底前，全面化解隐性债务，使政府综合债务率逐步降至合理水平，确保全口径政府性债务风险整体可控。化解计划：自2019年至2028年逐步化解政府隐性债务，直至为零。具体措施：统一思想，提高认识，建立健全制度，完善防控机制；分类清理项目，严控举债行为；遏制债务增量，稳步妥善化解；强化收支征管，拓宽偿债渠道；加快平台公司市场化转型。

（三）减税降费财政政策落实情况

实施大规模的减税降费政策是党中央、国务院的重大部署，是深化供给侧结构性改革的重要举措，对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长具有重要作用。对于积极的财政政策有效贯彻落实、降低实体经济运行成本，提升企业和群众对减税降费成果的获得感有着积极的作用。据县税务部门测算减税降费效应已经显现。小规模纳税人增值税起征点提高后，纳税人由原来的1700户下降为400余户，全年预计减收税款600万元；增值税降率后，全年预计减收增值税10000万元；个人所得税起征点的提高和六项扣除政策的实施，使月减税收60万元；增值税小规模纳税人“六税两费”减半，应享受退税款722万元；随着企业所得税优惠政策措施实施，我县96%以上的企业均在优惠范围，每月减少企业所得税收入400万元；随着社会保险费率的降低，我县社会保险费全年减收5000万元左右。

淅川县税务局根据职责范围和分工制定了《国家税务总局 淅川县税务局关于成立实施减税降费工作领导小组的通知》（淅税发﹝2019﹞3号）、《国家税务总局 淅川县税务局关于印发减税降费工作实施方案》（淅税发﹝2019﹞13号）等文件。

（四）清理拖欠民营企业中小企业账款情况

抓好清理政府及所属部门、国有企业拖欠民营企业中小企业账款工作，是减轻企业负担、保障民营企业中小企业权益的重要手段，是落实《河南省人民政府办公厅关于印发河南省清理拖欠民营企业中小企业账款工作方案的通知》（豫政办明电﹝2018﹞110号）这项工作的具体要求。淅川县科学技术和工业信息化局制定了《淅川县清理拖欠民营企业中小企业账款工作方案》，坚持“边界清晰，突出重点，源头治理，循序渐进”原则，运用市场化、法制化手段，营造践诺守信的市场环境；明确了工作任务的重点：清理农民工工资欠款，清理政府部门及所属机构欠款，清理工程建设领域保证金欠款，建立清欠工作账设机制。制定了保障措施和时间安排。至2019年6月底，淅川县没有发现无原则拖欠民营企业中小企业账款的问题。

（五）信息化建设及网络安全运行情况

开展信息系统审计工作，对依法属于审计监督对象的部门和单位信息系统的安全性、可靠性、经济性等工作进行监督检查，揭示信息系统规划、建设、运行管理工作中存在的突出问题和重大风险隐患，是推动完善相关制度，促进提高资金使用绩效，保障信息系统安全、可靠和高效运行的重要手段。

淅川县依据《审计署关于印发加强信息系统审计工作指导意见的通知》（审数据发〔2018〕35号）等文件的要求，认真落实了这项工作。根据安排，这项工作涉及到了县财政、交通、林业、卫生健康委员会、南阳信息工程学校等单位。各单位都成立了以办公室为中心的网络安全和信息化领导小组，制定了内部安全管理制度，如县财政局的《淅川县财政局网络管理办法》、县林业局的《淅川县广域网运行管理制度》、《淅川县数据维护及备份管理制度》等，提出了防范计算机病毒和网络攻击、网络侵入等危害网络安全行为的技术措施，制定了网络安全事件应急预案，对各局重要数据进行备份和加密，并对相关工作人员进行了教育培训，能够有效地保证网络的安全运行。

二、审计评价意见

审计结果表明：2018年全县财政工作在县委、县政府的正确领导和县人大、政协的监督指导下，紧紧围绕县委、县政府重点工作安排，围绕全县经济社会发展大局，切实发挥财政职能作用，统筹推进财政收支管理和财税体制改革，不断提升财政综合服务保障能力，全年财政预算收支运行平稳，执行良好。

但经过审计，也发现存在着一些有待改进的问题：一是财政征收压力较大。随着增值税简并税率下调、小规模纳税人年销售额统一纳税标准等减税降费措施出台，全县财政收入的减收效应持续显现, 加之全县大项目较少，工业形势持续低迷，支撑经济增长和财税收入的动力不足。二是刚性支出需求较多。事关保工资、保运转、保基本民生方面的刚性增支大幅增加，特别是脱贫攻坚、生态环保、基础设施等重点项目支出持续加大，加之退休人员执行新的养老金标准、在职干部职工工资调标等刚性支出较多，财政支出与有限财力之间的矛盾依然十分突出。三是财政监督有待进一步加强。个别部门财政资金支出进度慢，资金统筹整合的力度还需加大，预算绩效管理还未完全铺开，财政资金使用效益、预算管理的水平还需进一步提高。

三、县本级预算执行审计中发现的主要问题

（一）本级财政部门预算执行审计情况

1.部门预算编制不细化。

2.向非预算单位拨款。

3.财政往来资金余额较大。

（二）局机关及所属二级单位年度部门预算执行情况审计情况

1.库存现金较大。

2.应缴未缴预算收入。

3.违规在非银行金融机构开设账户。

4.部门资金结余较大。

（三）减税降费财政政策落实审计情况

淅川县政府没有按照职责范围和分工制定具体的有关减税降费政策措施，除了县税务部门制定了相关文件外，其他部门如县发改委、县财政局等均未制定具体的落实措施。

    四、审计处理情况

对于上述问题，县审计局依法出具了审计报告，作出了处理，并提出了审计整改意见。

五、整改情况

对于本次审计查出的问题，淅川县财政局非常重视，并根据审计提出的建议，对审计出的问题及时进行了整改。