淅川县审计局

根据《中华人民共和国审计法》第十七条和《中共淅川县委审计委员会关于印发淅川县2020年度审计项目计划的通知》（淅审委发〔2020〕3号）的要求，淅川县审计局成立审计组,自2020年3月13日至2020年8月10日，对县本级2019年度财政预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，同时对盘活财政存量资金和闲置资产情况、减税降费财政政策落实情况、“放管服”改革政策落实情况、清理拖欠民营企业中小企业账款情况、专项债券发行使用管理情况、政府投资基金绩效情况、政府隐性债务风险防范和化解情况进行了审计调查。根据《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定，县财政局及相关单位作出了书面承诺，对所提供的与审计事项有关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并承担相应的会计责任。淅川县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。在有关单位的积极支持配合下，此项工作已结束，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）县级财政预算执行基本情况

1.一般公共预算收支完成情况

（1）2019年全县一般公共预算收入完成100321万元，2019年全县一般公共预算本级收入加上级转移支付和债券资金后，2019年一般公共预算总收入完成606375万元。

（2）2019年全县一般公共预算支出完成606375万元。

2.政府性基金预算收支完成情况

（1）2019年政府性基金预算收入完成215666万元，加上级转移支付和债券资金后，2019年政府性基金预算总收入完成337446万元。

（2）2019年政府性基金预算支出完成297937万元。

3.社会保险基金预算收支完成情况

（1）2019年县级社会保险基金收入预算完成76565万元。

（2）2019年县级社会保险基金支出预算完成70949万元

4.国有资本经营预算收支完成情况

2019年国有资本经营预算收入完成1060万元，支出完成1060万元。

5.2019年政府债务情况

2019年政府债务限额579004万元，其中：一般债务限额333890万元、专项债务限额245114万元。2019年末政府债务余额496257万元，其中：一般债务余额256104万元、专项债务余额240153万元。

6.三公经费支出情况

淅川县财政局2019年度“三公经费”中公务接待费支出5.72万元，公车运行费和其他交通费支出111.84万元。

（二）盘活财政存量资金和闲置资产情况

截至2019年12月底，淅川县本级一级预算单位、事业单位均未在银行开设任何类型的银行账号，所有的收入支出事项均通过县国库集中支付局。经抽查，全县11个一级预算单位、7个事业单位在国库集中支付局结存资金12820.2万元，其中：按资金性质分，财政资金10505.48万元，非财政资金2314.72万元；按结存资金主体分，一级预算单位结存资金余额9868.66万元，事业单位结存资金余额2951.54万元。

2019年，淅川县财政局出台了《淅川县财政支出绩效评价管理暂行办法》（淅财字〔2018〕）170号）等3个预算绩效管理办法，相关部门设置了部门和单位整体绩效目标，对整体绩效和专项资金绩效开展了自评，淅川县财政部门对项目预算执行情况开展了重点绩效评价。截至2019年12月底，根据县国资部门提供的国有资产数据显示，全县195个行政事业单位国有资产原值共计422200万元，主要包括土地、房屋建筑物、交通工具、办公设施等。

（三）减税降费政策落实情况

 2019年比2018年减税1.38亿元，降费（包括养老保险、社会保险基金收入）增加了1.7亿元，主要是企业养老保险金、医疗保险金虽然征收费率降低了，但征收基数相应增加了，同时及时追缴了以前年度欠费所致。2020年一季度比2019年一季度减税1.42亿元，降费0.83亿元。

（四）“放管服”改革政策措施情况

2019年12月底，淅川县政府召开全县“放管服”改革暨优化营商环境工作推进会，印发了《淅川县2019年度优化营商环境工作任务清单》，从加快推进政务服务标准化、进一步简化企业投资审批流程、加快办理施工许可、深化商事制度改革、方便企业办理不动产登记、优化企业纳税服务等23个方面对全县优化营商环境工作进行了安排部署，并成立了淅川县优化营商环境工作领导小组，全面加强对全县优化营商环境工作的组织领导；制定了《淅川县优化营商环境工作领导小组工作规则》（试行），全面规范全县优化营商环境工作的组织实施；建立了淅川县优化营商环境工作联络员和月例会通报制度，督促相关责任单位认真落实优化营商环境相关政策，全面提升全县营商环境水平。

淅川县认真贯彻落实各级“放管服”改革精神，规范实体政务大厅建设，提升网上政务服务能力，进一步加强窗口人员作风建设，规范了服务行为，提高了服务水平，实现了窗口工作人员从“管理”到“服务”的角色转变。

（五）清理拖欠民营企业中小企业账款情况

全市清理拖欠民营企业中小企账款工作会议后，淅川县立即召开专项工作会，第一时间传达市工作会议精神，并转发了南阳市企业服务工作领导小组《关于成立清理拖欠民营企业中小企业账款专项工作组的通知》（宛企﹝2019﹞2号）和《关于进一步做好清理拖欠民营企业中小企业账款工作的的通知》（宛企﹝2019﹞3号）两个重要文件。会后，淅川县迅速成立了以常务副县长为组长、分管副县长任副组长、相关单位为成员的专项工作组，相关单位也成立了清理拖欠民营企业中小企业账款工作专项领导小组，明确了责任领导和具体责任人，制定了工作方案，对清欠工作进行了详细的安排部署。同时，多次召开专项工作会议进行安排部署，开展了摸底排查、清偿债款、督导检查等工作。

（六）地方政府债券资金管理使用情况

2019年，省财政厅分4批转贷淅川县地方政府债券159224万元，其中：再融资债券38024万元，新增债券121200万元。

2020年1至4月底，省财政厅分2批转贷淅川县地方政府债券84800万元，其中：再融资债券0万元，新增债券84800万元。

截至2020年4月30日，淅川县地方政府债券余额576043.02万元。其中，一般债券余额267990.02万元，专项债券余额308053万元。

（七）地方政府投资基金管理使用情况

    截至2019年底，淅川县共设立了一只政府投资基金，本级财政计划出资5000.00万元，实际出资5000.00万元；计划募集社会资本102.00万元，实际募集102.00万元。

受新冠疫情、宏观经济下行风险加大和拟投资企业行业的下滑趋势的影响，目前基金暂未完成投放。

（八）全县防范化解地方政府隐性债务风险情况

根据财政部门隐性债务统计监测系统认定的隐性债务数据，淅川县地方政府隐性债务2020年初余额38.33亿元，至2020年3月底余额35.7亿元，2020年元至3月化解了隐性债务2.63亿元。

淅川县2020年度具体化解任务是10.7亿元，2020年第一季度实际化解政府隐性债务26320.38万元，采取的方式主要有“安排年度预算资金、超收收入、盘活财政存量资金等”偿还金额25308.19万元；“由企事业单位利用项目结转资金、经营收入”偿还金额1012.19万元。 

二、审计评价意见

审计结果表明：2019年全县财政工作在县委、县政府的正确领导下，紧紧围绕全县中心工作，切实发挥财政职能作用，统筹推进财政收支管理和财税体制改革，不断提升财政综合服务保障能力，全年财政预算收支运行平稳，执行良好，具体表现在以下几个方面：

1.积极组织各项收入，财力保障有效提升。一是依法加强收入征管，全年税收收入70234万元，比2018年增长16.13%。二是争取地方政府债券资金12.12亿元，有力支持了全县重大项目建设资金需要。三是多渠道争取各种转移性收入49.1亿元，有效保障全县各项工作的正常开展。

2.不断优化支出结构，保障改善民生有力。一是增加教育支出，2019年教育支出达到10.97亿元，推动了城乡义务教育一体化发展，积极筹措资金，支持新一高、新五高、七小等学校建设；落实教师“三项补贴”政策，提高了教师待遇。实施教育扶贫全覆盖，切实解决因贫失学和因学致贫问题。二是提高社会保障支出，2019年安排社会保障与就业支出7.2亿元，积极落实就业政策，提高基本养老金和城乡低保补助标准，支持做好退役军人安置和优抚保障，实施困难群众医保救助工程，提升社会救助服务供给能力。三是加大公共卫生健康服务投资支出，2019年用于卫生健康支出6.6亿元，提高居民医保补助标准，提升了全县卫生健康服务水平。

3.着力健全管理机制，预算管理水平提高。一是规范细化预算编制，明确了预算编制的基本原则、重点内容、编制方法。二是全面加强财政绩效评价，通过对县扶贫办等22家县直单位的建设项目进行了绩效评价，逐步建立“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系,提升财政资源配置效率。三是加强投资评审制度建设，规范投资评审程序，全年完成财政投资评审项目216个，审减资金5.64亿元，审减率10.2％，有效节约了财政资金。

但经过审计，也发现存在着一些有待改进的问题，一是随着减税降费政策的深入实施，财政持续增收任务更加艰巨；二是在做好保工资、保运转、保基本民生等工作的基础上，财政收支矛盾突出；三是预算绩效管理刚刚起步，个别部门财政资金使用绩效还有待提高。针对这些问题，需要在今后引起高度重视，认真研究，采取有效措施加以解决。 

三、审计中发现的主要问题及处理意见

（一）县本级财政预算执行审计情况

1.单位预算编制不细化。

2.向非预算单位拨款。

3.财政往来资金未及时清理。

4.应缴未缴预算收入24056.72万元。

5.部门资金结余较大。

（二）盘活财政存量资金和闲置资产方面发现的问题

1.预算部门年初未编制绩效目标，绩效评价覆盖面窄。

2.部分单位财政存量资金大。

（三）减税降费政策落实方面发现的问题

淅川县公共资源交易中心截至2019年底未及时清退投标保证金292.05万元、县住建局超标准预留涉企质量保证金65.44万元等问题。

（四）“放管服”改革政策落实方面发现的问题

一是针对民营企业，在招投标中设置不合理条件，涉及4个项目。二是习惯纸质化办公，网上政务服务能力低，网上办理事项业务量极少。三是“双随机一公开”检查抽查覆盖面和监管力度不够。四是县级政务服务网未纵向贯通乡镇。针对以上问题，已责成有关部门及时整改。

（五）清理拖欠民营企业中小企业账款方面发现的问题

截至2020年7月31日，全县共拖欠民营企业中小企业账款523万元，均为工程建设类项目。其中，淅川县住建局拖欠306万元，淅川县交通局拖欠217万元。

（六）专项债券发行使用管理方面发现的问题

1.淅川县项目单位没有在银行开设监管账户。

2.新增债券资金在国库滞留900万元。

（七）政府投资基金绩效方面发现的问题

长期滞留财政注资，未发挥资金使用效益。

    四、审计处理情况

对于上述问题，县审计局依法出具了审计报告，作出了处理，并提出了审计整改意见。

五、整改情况

对于本次审计查出的问题，淅川县财政局非常重视，并根据审计提出的建议，对审计出的问题及时进行了整改。

1.单位预算编制不细化。

整改情况：县政府出台了《关于进一步加强行政事业单位财务管理的意见》，在加强预算管理方面提出了：一提升预算编制质量，二硬化预算执行约束，三强化资金拨付管理方面的意见，为以后提升预算编制水平提供了制度保障。同时，结合我县预算编制工作现状，召开预算编制研讨会，深入分析了我县预算编制工作存在的问题，成因及解决措施，努力提升部门预算编制工作质量。县财政局把规范，细化预算编制作为预算管理工作重点，为精准细化预算编制水平，2020年5月3日组织业务人员到河南大学就预算管理方面业务进行了为期半月的培训，为加强预算管理工作打下基础。并安排相关业务人员先后到落阳宜阳县、襄阳保康县、孝感市孝南区等地学习财政预算管理先进经验和方法，有力提升了县财政预算编制工作水平。

2.向非预算单位拨款。

整改情况：受经济下行和减税降费的双重影响，2019年我县税收收入任务艰巨，为确保完成全年的收入组织任务经县政府研究同意给予税务部门相应的经费保障，今后年度财政局严格按照县人大批准的年度预算和用款计划拨款，不办理无预算、超预算拨款事项。

3.财政往来资金未及时清理。

整改情况：（1）截止2020年11月土地专账暂存款已入库58581万元，剩余995.81万元按照整改要求正在逐步缴入国库。

（2）非税局预算外专账暂存款余额4984.45万元属于历史遗留账款，目前正在逐步进行清理。暂付款1306.89万元都是近20年来企业借款，因许多企业现已破产无法收回所致。

（3）我县2019年县国库股“暂存款”年末余额5695.96万元。具体整改办法是：1.银行误转仓房、盛湾教师周转房资金297万已于2020年4月份进行调账处理；2.将专户存款挂账利息39.68万元及时划转国库；3.针对历史挂账部分暂存款县财政局按照相关规定清理“其他应付款”，严控暂存款项再次发生。

4.应缴未缴预算收入。

整改情况：截止2020年11月预算外专户收费已入库23692.8万元，罚没收入已入库5787.7万元，共入库29480.5万元（含以往年度结余5423.78万元），历年结余已全部缴入国库。

5.部门资金结余较大。

整改情况：截至2020年11月，结余资金已拨付14760.05万元，上缴国库7673.44万元。

6.预算部门年初未编制绩效目标，绩效评价覆盖面窄。

整改情况：县财政局2020年财政绩效管理工作逐步扩大工作范围，主要包括开展县直单位绩效自评，开展财政重点评价工作，委托第三方开展绩效评价工作，开展县直单位2019年度部门整体支出绩效评价工作及开展统筹整合涉农资金季度监控工作。

7.部分单位财政存量资金大。

整改情况：淅川县财政局于2020年9月全县开展盘活财政存量资金活动，将上述结余资金已全部纳入清理范围，截至2020年9月底，全县共清理存量资金10808万元并已全部上缴国库。

8.淅川县公共资源交易中心截至2019年底未及时清退投标保证金292.05万元、县住建局超标准预留涉企质量保证金65.44万元等问题。

    整改情况：截至2020年11月底，淅川县公共资源交易中心已退还292.05万元投标保证金，淅川县铁庙（马家石咀）拆迁安置点建设项目双方已重新签订合同，将5%保修金变更为3%。

9.“放管服”改革政策落实方面发现的问题整改情况：

一是针对民营企业，在招投标中设置不合理条件，涉及4个项目。二是习惯纸质化办公，网上政务服务能力低，网上办理事项业务量极少。三是“双随机一公开”检查抽查覆盖面和监管力度不够。四是县级政务服务网未纵向贯通乡镇。针对以上问题，已责成有关部门及时整改。

整改情况：县政府积极重视，于2020年9月底已整改到位，取消了在招投标过程中设置的不合理条件；持续开展“放管服”改革提高网上政务服务能力；打通县级政务服务网向乡镇贯通渠道；要求市场主体执法监督部门提升“双随机，一公开”监管力度。

10.清理拖欠民营企业中小企业账款方面发现的问题整改情况。

整改情况：截至2020年8月底，拖欠民营企业中小企业账款523万已全部清偿完毕。

11.淅川县项目单位没有在银行开设监管账户。

整改情况：截至目前淅川县妇幼保健院、光电网络公司、县医院、教体局、住建局和道路运输管理局所涉及专项债券项目资金来源均为财政资金，未组合使用专项债券和市场化融资。今后，如涉及专项债券和市场化融资的项目，我县将严格按照规定开立银行监管账户进行核算、管理。

12.新增债券资金在国库滞留900万元。

整改情况：900万新增债券资金已于2020年6月底拨付至项目单位，并由项目单位按工程进度支付施工企业。

13.长期滞留财政注资，未发挥资金使用效益。

整改情况：县投资控股有限责任公司于2020年4月与北京博瑞德润投资管理有限公司解除合伙关系，并引进郑州华夏海纳创业投资管理中心（有限合伙）为新普通合伙人。目前普通合伙人已选定淅川平煤精密陶瓷有限公司为基金投放企业，正在做基金投放前的准备工作。