淅川县审计局

根据《河南省审计厅关于印发盘活财政存量资金和闲置资产情况等五项审计工作方案的通知》（豫审〔2020〕40号）和《中共淅川县委审计委员会关于印发淅川县2020年度审计项目计划的通知》（淅审委发〔2020〕3号）的要求，淅川县审计局成立审计组，自2020年4月3日至5月12日，对淅川县盘活财政存量资金和闲置资产情况进行了专项审计。根据《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定，县财政局及相关单位作出了书面承诺，对所提供的与审计事项有关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并承担相应的会计责任。淅川县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。在有关单位的积极支持配合下，此项工作已结束，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

截至2019年12月底，全县59个一级预算单位机关、136个事业单位均未在银行开设任  何类型的银行账号，所有的收入支出事项均通过淅川县国库集中支付局。全县11个个一级预算单位机关、7个事业单位在国库集中支付局结存资金12820.2万元，其中，按资金性质分，财政资金10505.48万元，非财政资金2314.72万元；按结存资金主体分，一级预算单位机关结存资金余额9868.66万元，事业单位结存资金余额2951.54万元。

截至2019年12月底，淅川县审计局共对195个行政事业单位的国有资产情况进行了审计，全县195个行政事业单位国有资产原值共计422200万元，主要包括土地、房屋建筑物、交通工具、办公设施等；截至2019年12月底，县本级共对195个行政事业单位的国有资产情况进行了审计，县本级195个行政事业单位国有资产原值共计422200万元，主要包括：土地、房屋建筑物、交通工具、办公设施等；

全县实施预算绩效管理的情况为：截至2019年底，淅川县财政局出台了《淅川县财政支出绩效评价管理暂行办法》（淅财字〔2018〕）170号）等3个预算绩效管理办法。2019年，淅川县相关部门设置了部门和单位整体绩效目标，淅川县相关部门对整体绩效和专项资金绩效开展了自评，淅川县财政部门对项目预算执行情况开展了重点绩效评价。

二、审计评价

审计结果表明，淅川县财政局能认真贯彻落实国家、省政府关于盘活存量资金的各项政策要求，一是全面清理各类资金结余，对各预算单位历年来累计结余进行分类清理，重点清理历年滚存结余以及财政总预算（含非税管理局）账务系统中暂存暂付款项，对每一笔资金进行甄别、分类处理；二是严控借出财政资金，如遇特殊情况确需借支的，需经县政府主要领导同意，方可办理，明确还款时间，确保借出资金能够及时收回；三是落实部门主体责任，强化预算执行管理；四是加强与上级主管部门沟通，确保完成盘活财政存量资金任务。

近年来，淅川县为了防止国有资产家底不清、账实不符、重钱轻物、重购轻管、产权不清、职责不明等管理问题，严格按照《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和《关于进一步规范和加强行政事业单位国有资产管理的指导意见》（财资〔2015〕90号）的要求，进一步加强行政事业单位国有资产管理，规范行政事业单位国有资产增减变动行为，提高国有资产和财政资金的使用效益，先后出台了《淅川县政府投资基本建设项目资产移交管理暂行办法（试行）》（淅政文〔2018〕156号）、《淅川县财政局关于做好2018年企业国有资产产权登记年度检查的通知》（淅财字〔2019〕47号），转发了南阳市财政局 南阳市市直机关事务管理局《关于做好我市党政机构改革有关国有资产管理工作的通知》（淅财字〔2019〕36号），规范了行政事业单位房产出租行为及收益监管工作，确保房屋资产出租收益全额纳入部门预算管理，切实理顺收入分配关系。对行政事业单位资产转让、出租、出售严格把关，需要评估的必须予以评估。资产处置的收益，必须纳入国有资产管理专户。积极维护行政事业单位资产管理信息系统，保证其顺利有效运行。

淅川县预算绩效管理工作于2018年开始正式实施。出台了《淅川县财政支出绩效评价管理暂行办法》（淅财字〔2018〕170号），明确了绩效评价的对象和内容、绩效目标、绩效评价指标、评价标准和方法、绩效评价结果及其应用，使开展预算绩效管理工作有章可循有法可依。随后又印发了《淅川县财政专项扶贫资金绩效评价管理办法》（淅财字〔2018〕171号）、《淅川县扶贫项目资金绩效管理办法》（淅财字〔2019〕10号）和《关于开展2019年财政支出绩效评价工作的通知》（淅财字〔2019〕61号），确定对2019年财政部门着力推进的重点领域、重点项目专项资金使用效果进行绩效评价，其重点项目为：2018年16个贫困村及深度贫困村安全饮水工程；2018年14个贫困村及深度贫困村义务教育学校建设项目；2018年10个乡镇57个贫困村及深度贫困村文化广场建设项目，制订了切实有效的评价工作方案；同时又开展了2018年财政支出项目绩效评价自评工作22个，涉及到全县的基础设施建设（大桥、道路、河流治理等，以及农村公路养护经费、护水员劳务补给、居民养老医疗保险参保护助等惠民资金）。全年共完成各项绩效评价工作26项（含市局安排的1项农业综合开发项目，其他3项）。评价结束后，出具了专业的绩效评价结果报告，送达有关项目单位、财政局预算股及有关业务股室，作为下年预算编制的重要依据。

但审计中也发现，淅川县存在租赁期限过长、出租房到期未收回、预算绩效管理覆盖面过窄等问题，需要引起重视并加以纠正。

三、审计调查发现的主要问题

（一）财政存量资金方面。

1. 财政部门管理的财政存量资金较大。

2. 各部门单位管理的财政存量资金较大。

（二）非财政存量资金方面。

淅川县财政往来款项长期挂账未清理的资金。

（三）国有资产管理使用方面。

资产使用不规范，收益面临潜在损失。

（四）全面实施预算绩效管理政策落实情况。

1. 预算绩效管理覆盖面过窄。

2. 预算部门2019年初未编制绩效目标。

四、审计处理情况

对于上述问题，县审计局依法出具了审计报告，作出了处理，并提出了审计整改意见。

五、整改情况

对于本次审计查出的问题，淅川县财政局非常重视，并根据审计提出的建议，对审计出的问题及时进行了整改。

1. 财政部门管理的财政存量资金较大。

整改情况：截至2020年9月29日，淅川县财政专户存量资金19399.6万元已全部缴入国库。

2. 各部门单位管理的财政存量资金较大。

整改情况：淅川县财政局于2020年9月全县开展盘活财政存量资金活动，将上述结余资金已全部纳入清理范围，截至2020年9月底，全县共清理存量资金10808万元并已全部上缴国库。

3. 淅川县财政往来款项长期挂账未清理的资金。

整改情况：截至2020年10月底，土地专账款已入库9576.81万元，国库股将297万误转资金已做调账处理。其余主要为历史原因形成的长期挂账及专户存款挂账，财政局正在按规定逐步清理，严控暂存款的发生。

4. 资产使用不规范，收益面临潜在损失。

整改情况：县政府高度重视出台了《淅川县进一步加强国有资产管理实施方案》，根据本文规定开展淅川县国有资产清查工作，坚决纠正国有资产管理方面存在的管理不严，处置不当，造成国有资产流失等方面的问题，为我县全面加强国有资产在采购、使用、处置等方面的管理工作，提供了制度保障。

5.预算绩效管理覆盖面过窄。

6.预算部门2019年初未编制绩效目标。

5—6项整改情况：县财政局2020年财政绩效管理工作逐步扩大工作范围，主要包括：1开展县直单位绩效自评，涉及9个单位16个大项资金45406万元；2开展财政重点评价工作，涉及3个单位3个大项资金6849万元；3、委托第三方开展绩效评价工作，涉及4个单位4个大项86个小项资金44111万元；4、开展县直单位2019年度部门整体支出绩效评价工作，涉及20个单位资金约16亿元；5、开展统筹整合涉农资金季度监控工作，涉及6个单位14个大项278个小项资金52001万元。

今后，县政府要求我县各行政事业单位在财务资金管理方面做到强化预算绩效管理，坚持“花钱必问效，无效必问责”的原则；各单位每年要对支出预算绩效情况进行自评，自评结果要及时报财政部门备案；财政部门要建立绩效评价结果与预算安排挂钩制度，充分运用绩效评价结果。