淅川县审计局

根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第二十一条的规定和《淅川县2023年度审计项目计划》（淅审委发〔2023〕1号）相关要求，淅川县审计局成立审计组，于2023年5月26日至6月10日，对淅川县宋岗电灌工程管理局2022年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了报送审计，审计组根据工作需要，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。淅川县宋岗电灌工程管理局对其提供的财务会计资料以及其他相关材料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。淅川县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

淅川县宋岗电灌工程管理局属正科级事业单位。主要职责是负责宋岗陶岔灌区机电设备及配套工程的运行管理，渠道维修清淤、防汛、抢险等工作，保护水源、水质、防止水污染;配合上级水利主管部门搞好灌区项目的材料编制和设计申报工作;争取工程建设资金，扩大配套面积，提高配套标准，发展节水灌溉;服务灌区抗旱供水。

淅川县电灌局为县属事业全供一级预算单位，内设办

公室、人事股、财务股、工程股、综治股，下设灌区供水管理所。核准事业全供编制 60 人，现实有 42人，其中:管理人员 7人，工勤人员 35人。

（一）资产负债情况

截至2022年12月31日，电灌局资产类合计9711.81万元，其中：流动资产合计138.34万元（货币资金0.01万元、预付账款35.26万元、其他应收款净额96.95万元、存货6.12万元）。非流动资产合计9573.46万元（固定资产净值83.2万元、在建工程56.14万元、无形资产净值0.23万元、公共基础设施净值9433.89万元）。

截至2022年12月31日，电灌局负债类合计245.2万元，其中：流动负债合计193.25万元（预收账款14.98万元、其他应付款178.27万元）。非流动负债合计51.95万元（长期借款51.95万元）。

截至2022年12月31日，淅川县电灌局净资产9466.61万元（累计盈余9466.61万元）。

（二）预算编制及预算收支情况

财政局批复电灌局2022年度一般公共预算收入977.85万元，预算支出977.85万元，其中基本支出341.73万元，项目支出636.12万元。

淅川县电灌局2022年财政拨入955.49万元，其中：财政拨款收入945.39万元，财政应返还额度10.1万元。

2022年支出955.49万元，其中：工资福利性支出364.98万元，商品和服务支出331.32万元，资本性支出61.13万元，项目支出198.06万元。

2022年度收支相抵结0元。

二、审计评价意见

审计结果表明：淅川县宋岗电灌工程管理局提供的2022年度预算执行及其他财政财务收支报表、账簿、凭证及相关资料所反映的数据，基本符合现行会计制度和相关财经政策法规的要求，其会计资料基本真实地反映了年度的预算执行及其他财政财务收支情况。但在预算执行和财政收支方面还存在预算编制不合理、未计提累计折旧及会计手续不完善列支等违纪违规行为，需在今后的工作中引起高度重视并加以纠正。

三、审计发现的主要问题和处理（处罚）意见

1.预算编制不合理

2.无预算、超预算支出

3.未计提累计折旧

4.应计未计固定资产账

5.会计手续不完善列支

四、审计处理情况

对于上述问题，淅川县审计局依法出具了审计报告，作出了处理处罚，并提出了审计整改意见。

五、整改情况

对于本次审计查出的问题，淅川县宋岗电灌工程管理局非常重视，并根据审计提出的建议，对审计出的问题及时进行了整改。

1.对预算编制不合理问题，淅川县宋岗电灌工程管理局在下一年度预算编制时严格按照《中华人民共和国预算法实施条例》的规定编制年度预算。

2.对无预算、超预算问题，淅川县宋岗电灌工程管理局积极组织财务人员认真学习中华人民共和国预算法实施条例》和《中华人民共和国政府采购法》，今后在工作中严格执行相关规定，杜绝此类问题的再次发生。

3.对未计提累计折旧问题，淅川县宋岗电灌工程管理局及时与淅川县财政局国资股对接，待省国资委标准出台后严格按照省出台的集体标准和办法执行。

4.应计未计固定资产账问题，淅川县宋岗电灌工程管理局已将账务进行调账处理，计入固定资产科目，同时及时建立台账，加强和规范资产管理，确保账实相符。

5.会计手续不完善列支问题，淅川县宋岗电灌工程管理局已督促相关人员提供了明细清单，同时组织人员加强学习强化会计核算质量，确保财务手续完整。