淅川县审计局

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定和《中共淅川县委审计委员会关于印发淅川县2023年度审计项目计划的通知》（淅审委发﹝2023﹞1号）的安排，淅川县审计局成立审计组，自2023年8月25日至2023年11月10日，对淅川县2021年度国家水土保持重点工程金石项目进行了竣工决算抽查复核审计。现将审计结果公示如下：

一、项目的基本情况

淅川县2021年度国家水土保持重点工程金石项目区建设项目根据《河南省财政厅 河南省水利厅关于提前下达 2021 中央和省级水利发展资金预算指标的通知》（豫财农水〔2020〕90 号）和《河南省水利厅关于下达 2021 年国家水土保持重点工程和淤地坝除险加固工程建设任务的通知》（豫水保〔2020〕14 号）文件要求立项批复建设。项目下达计划总投资985万元，其中中央投资815万元，省级投资170万元，不足部分由县级财政资金配套。

该项目位于淅川县马蹬镇石桥片区及金竹河片区内。项目包括：1、石桥片区坡改梯；2、坡面水系工程（水窖、排水沟、毛石挡墙）；3、沟道防护工程（干砌石谷坊、拦砂坝、疏溪固堤）；4、水土保持造林（栽植侧柏）；5、经果林（栽植柿子、柑橘树、金银花）；6、封育治理（疏林补植、网围栏、标志牌等）；7、增加水土保持景观平台（平台铺植草砖、护坡铺六棱空心护坡砖、砼路、平台下梯田栽植石榴、柿子树、梯田坡面撒花草籽护坡等）等项目。

该项目于2021年3月31日在南阳市公共资源交易中心公开招标，经评标委员会评审推荐并经业主确定由淅川县河南牧川建筑工程有限公司中标承建，中标价及合同价均为10421248.70元，合同工期365日历天，工程质量等级合格，招标代理公司为：河南英华咨询有限公司。图纸设计单位：河南灵捷水利勘测设计研究有限公司。监理单位：河南诚信工程管理有限公司。

该项目实际于2021年4月15日开工，2022年7月24日由建设、设计、监理及施工单位等相关参建方的共同验认定工程质量等级合格。

二、审计结果

本项目建施双方报审决算造价10839947.45元。经抽查审计后，工程造价为10522943.54元，审计后工程造价超原合同价0.98%。

三、审计评价

审计结果表明，建设单位淅川县水利局和施工单位淅川县河南牧川建筑工程有限公司提供的与审计事项有关资料和其他相关资料，基本真实地反映了工程建设实际状况。该项目在建设过程中基本遵守了国家有关工程建设法律、法规的相关规定，但超计划建设和多计工程价款等问题。

四、审计发现的主要问题

（一）超计划建设。

淅川县2021年度国家水土保持重点工程金石项目区建设项目，位于淅川县马蹬镇石桥片区及金竹河片区内，该项目中标价及合同价均为10421248.7元，工程竣工后建施双方共报审决算价10839947.45元，经抽查审计本工程在实施过程中，建设单位未严格按照原合同及招标内容组织实施，存在项目新增建设内容、变更造林密度等加大建设投资现象。

1、增加建设内容：增加水土保持景观平台（平台铺植草砖、护坡铺六棱空心护坡砖、砼路、平台下梯田栽植石榴、柿子树、梯田坡面撒花草籽护坡等）。

2、变更水保林的造林密度：原水保林侧柏造林密度2500株/hm²(株距2m,行距2m)，造林密度变更为10000株/hm²(株距1m,行距1m)。

（二）多计工程价款317003.91元。

本工程建施双方共报审决算造价10839947.45元，抽查复核审计时，依据建施双方所提供的招投标资料、中标通知书、施工合同、施工图纸、竣工验收报告、隐蔽验收记录、已拨付工程款完税发票和现场签证单、设计变更单等资料，同时结合《水土保持工程概(估)算编制规定》（水总[2003]67）和《河南省水利水电建筑工程预算定额2006》（豫水建〔2006〕52号）及相关配套文件，查出建施双方报审的竣工决算在部分工程量计量、新增项目清单综合单价组价等方面有误，造成多计工程价款317003.91元。

五、审计意见及建议

针对上述问题，淅川县审计局已依法出具了审计报告，要求建设单位在今后的基本建设过程中，应正确执行国家基本建设的有关规定，严格履行项目法人责任制，全面统筹、科学规划、精心设计、谨慎变更。同时在项目实施过程中，要严格按设计和批复内容组织实施，不得擅自更改建设地点、扩大建设规模、提高建设标准、增加建设内容、超计划投资建设。建议建设单位加强学习建立规章制度，避免出现类似问题。同时建设单位要对工程项目完成工程量进行核查，加强内部监督，严防出现高估冒算、虚报工程造价等问题。

目前，被审计单位针对此次审计发现的问题采取措施，并在规定时限内组织相关人员进行整改。