淅川县审计局

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定和《中共淅川县委审计委员会关于印发淅川县2023年度审计项目计划的通知》（淅审委发〔2023〕1号）的要求，淅川县审计局成立审计组，自2023年8月25日至2023年11月30日，对淅川县人民医院综合附属楼建设项目进行了竣工决算抽查复核审计。现将审计结果公示如下：

一、项目基本情况

淅川县人民医院综合附属楼建设项目由《关于淅川县人民医院综合附属楼项目可行性研究报告的批复》（淅发改〔2017〕195号文）、《关于对淅川县人民医院综合附属楼建设项目初步设计的的批复》（淅发改〔2017〕197号文）、《关于对淅川县人民医院综合附属楼扩建项目实施方案的批复》（淅发改〔2017〕216号文）、《关于转发下达全民健康保障工程2018年中央预算内投资计划的通知》（淅发改〔2018〕23号文）立项批复建设。项目下达计划总投资6900万元，其中共中央预算内投资4800万元，地方配套资金1200万元，县医院自筹900万元。该项目位于淅川县上集镇钟关社区新建县医院内，框架剪力墙结构，主体地上十七层，地下一层，局部十八层，总建筑面积实际为23389.72平方米。

该项目于2018年6月6日在淅川县公共资源交易中心公开招标，经评标委员会评定，2018年7月6日发布中标通知书：施工标由河南省第一建筑工程集团有限责任公司中标承建，中标价67714014.99元，建施双方于2018年7月18日签订施工合同，合同价同中标价，采用单价合同。合同约定工程质量等级为合格，合同工期360日历天。

本工程实际于2018年7月20日开工，2020年9月25日由建设、设计、勘察、监理和施工单位等相关参建方共同验收，认定工程质量等级评定为合格工程，同意交付使用。

二、审计结果

淅川县人民医院2023年8月1日与河南天舒工程造价咨询有限公司签订合同对淅川县人民医院综合附属楼建设项目进行竣工结算审核。2023年7月31日出具了《河南天舒工程管理有限公司竣工结算审核报告》（豫天舒审基字〔2023〕第06-29号），基建工程结算审核结果经过建设单位（淅川县人民医院）、施工单位（河南省第一建筑工程集团有限责任公司）、造价公司（河南天舒工程造价咨询有限公司）三方签字盖章同意。结果显示建施双方报送工程结算造价113294175.30元，通过河南天舒工程造价咨询有限公司审核审减造价19956153.01元，审定结算造价93338022.29元（其中：土建工程74797154.55元，安装工程18540867.74元）。淅川县审计局在此基础上，对该项目进行抽查复核审计。

经抽查复核审计后，工程造价为91758497.04元，审计后工程造价超原合同价35.51%。

三、审计评价

审计结果表明，建设单位淅川县人民医院和施工单位河南省第一建筑工程集团有限责任公司提供的与审计事项有关资料和其他相关资料，基本真实地反映了工程建设实际状况。该项目在建设过程中基本遵守了国家有关工程建设法律、法规的相关规定，但还存在着项目扩大建设规模、提高建设标准、增大建设投资、多计工程价款和未及时编制竣工财务决算等问题。

四、审计发现的主要问题

（一）项目扩大建设规模、提高建设标准，增大建设投资等现象，未履行相应的审批手续，造成主体土建和安装工程超出原中标金额25624007.30元。

淅川县人民医院综合附属楼建设项目，位于淅川县上集镇钟关社区新建医院院内建设。该项目招标控制价为72036214.04元，中标价及合同价均为67714014.99元，工程竣工后建施双方共报审决算价93338022.29元。经抽查审计本工程在实施过程中，建设单位未严格按照原合同及招标内容组织实施，存在项目扩大建设规模、提高建设标准、新增建设内容，加大建设投资现象。

1、扩大建设规模：（1）该项目经淅川县发展和改革委员会2017年10月20日以“淅发改〔2017〕197号”对《关于对淅川县人民医院综合附属楼建设项目初步设计的的批复》进行批复“总建筑面积15000平方米”。（2）2017年10月31日又经淅川县发展和改革委员会以“淅发改〔2017〕216号”对《关于对淅川县人民医院综合附属楼扩建项目实施方案的批复》进行批复“扩大建设规模8098平方米”。（3）实际该项目2018年7月6日经评标委员会认定确定由河南省第一建筑工程集团有限责任公司中标承建，于2018年7月20日开工，2020年9月25日由建设、设计、勘察、监理和施工单位等相关参建方共同验收，认定工程质量等级评定为合格工程，同意交付使用，实际建筑面积为23389.72平方米。

2、提高设计标准：原外墙保温设计为半硬质岩（矿）面板50mm变更为50mm厚矿物纤维喷涂层；外墙饰面原设计为真石漆外墙变更为干挂石材，外墙饰面为原涂料系统变更为幕墙系统；原室内吊顶为铝塑板吊顶和铝合金吸声吊顶变更为双层纸面耐火碱石膏板和300×300、600×600、600×1200微孔铝扣板吊顶；内墙面砖规格原为400×500现变更为400×800等。

 3、增大建设投资：（1）该项目2017年10月19日、2017年10月20日经川县发展和改革委员会以“淅发改〔2017〕195号”、“淅发改〔2017〕197号”对该项目项目可行性研究报告和初步设计进行批复，批复总投资6000万元，后该项目2017年10月31日经淅川县发展和改革委员会以“淅发改〔2017〕216号”对该项目实施方案进行批复，增加投资900万元。合计该项目批复总投资6900万元。实际该项目在具体实施过程中编制的招标控制价为72036214.04元，前期建设单位已超过批复资金3036214.04元。

（2）该项目经招投标后签订合同金额67714014.99元，根据现场实际建设内容建设单位和施工单位共同报送造价为93338022.29元，超出原中标金额25624007.3元，占比37.84%。

（二）多计工程价款1579525.25元。

本工程建施双方共报审决算造价93338022.29元，抽查复核审计时，依据建施双方所提供的招投标资料、中标通知书、施工合同、施工图纸、竣工验收报告、隐蔽验收记录、已拨付工程款完税发票和现场签证单、设计变更单等资料，同时结合《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2013和《河南省建设工程工程量清单综合单价》（2016）及相关配套文件，查出建施双方报审的竣工决算在部分工程量计量、新增项目清单综合单价组价等方面有误，造成多计工程价款1579525.25元。

抽查复核审计后，该工程造价91758497.04元，其中：土建工程造价73626974.64元，安装工程造价18131522.40元。

（三）未及时编制竣工财务决算。

本工程实际于2018年7月20日开工，2020年9月25日由建设、设计、勘察、监理和施工单位等相关参建方共同验收，认定工程质量等级评定为合格工程，同意交付使用。截至出具审计报告之日，建设单位尚未编制竣工财务决算。

五、审计意见及建议

针对上述问题，淅川县审计局已依法出具了审计报告，要求建设单位一是在今后的基本建设过程中，应正确执行国家基本建设的有关规定，严格履行项目法人责任制，全面统筹、科学规划、精心设计、谨慎变更。同时在项目实施过程中，要严格按设计和批复内容组织实施，不得擅自更改建设地点、扩大建设规模、提高建设标准、增加建设内容、超计划投资建设。对超计划投资建设按照有关规定对相关责任人进行处理。二是建设单位与施工单位要严格依法据实结算工程价款，同时建设单位要对工程项目完成工程量进行核查，加强内部监督，严防出现高估冒算、虚报工程造价等问题。三是建设单位应加强业务人员培训，提高编制规程竣工财务决算水平，确保固定资产及时入账。

目前，被审计单位针对此次审计发现的问题采取措施，并在规定时限内组织相关人员进行整改。