淅川县审计局

根据《中华人民共和国审计法》第十八条、二十一条和《淅川县2024年度审计项目计划》（淅审委发〔2024〕1号）的安排，淅川县审计局派出审计组，自2024年7月22日至2024年9月30日，对淅川县思源实验学校2023年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下:

一、基本情况

淅川县思源学校是一所九年一贯制公办寄宿制学校，坐落于淅川县北区政通路与思源路交叉口西北角，由淅川县政府多方筹资兴建，始建于2016年，2017年8月竣工投入使用，2017年秋季开始招生。隶属于县教育体育局主管的一级教育机构，专门从事义务教育阶段教育，促进基础教育发展。现有教职工239人，其中专任教师233人；教学班61个，其中小学部29个班，初中部32个班；在校学生3626人，其中小学部1843人，初中部1783人；内设办公室、教导处、政教处、后勤处等四个机构。

淅川县思源学校公用经费和人员经费纳入县财政预算由县财政全额拨付，2023年预算收入1855.30万元，其中：人员经费1141.17万元，日常公用经费293.12万元，项目收入421万元。

2023年度财政拨款总收入1855.30万元，总支出4140.46万元，其中：工资福利费用1116.47万元，商品和服务费用203.35万，固定资产折旧2820.64万元，结余-2285.16万元。

截至2023年底总资产6935.33万元，总负债54.62万元，净资产688.07万元，其中：累计盈余688.07万元。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制及执行方面存在专项预算执行率低、日常公用经费挤占项目支出149.21万元。

（二）财政财务收支方面存在超范围发放延时服务费10.58万元、变通经济事项入账60.82万元、经济事项未及时入账10.43万元、会计手续不完善列支费用22.71万元、应计未计固定资产6.92万元、往来长期挂账等问题。

（三）食堂管理存在未依法设置食堂收支账册、应缴未缴非税收入14.06万元。

（四）编制管理上存在人事编制与工资发放不一致、擅自在事业编制外聘用人员、在编不在岗等管理不规范问题。

三、审计整改情况

淅川县思源实验学校针对审计指出的问题认真进行了核实，并对存在的问题制定措施，积极组织整改。未编制预算草案报告，2024年已按规定编制预算草案报告；专项预算执行率低问题，省财政厅下达2023年城乡义务教育经费保障机制补助资金-公用经费349.13万元，在2024年已到位支付；省财政厅下达2023年春季公用经费86.7万元，2024年已支付；2021年结转县级预算事业工资3434.52元，已支付；关于挤占项目已调账，今后严格按规定执行；关于超范围发放延时服务费问题，2024年秋期已不再收取，今后严格按规定在政策范围内发放各类补贴；关于变通经济事项入账问题，县纪委于2024年5月对具体负责人进行了处理，已于物业公司终止合同，今后严格按真实经济事项进行会计核算；关于经济事项未及时入账问题，学校将及时清算该账户收入，将余额转入学校财务账进行统一核算；.关于会计手续不完善列支费用问题，已要求财务人员今后严把票据审核关，并按规定附上必要的原始清单和合同；关于应计未计固定资产问题，已补计固定资产；关于往来长期挂账问题，已责成财务人员进行清理，针对不同情况进行账务处理；关于未依法设置食堂收支账册和应缴未缴非税收入问题，2024年秋期学校食堂开始自主经营，不再对外承包，将清算后结余资金上缴财政；关于编制管理不规范问题，所有代课教师已全部辞退，人编不一致已清理18人，还有5人正在协调办理中。