淅川县审计局

 淅审2015年（12）公告

根据《中华人民共和国审计法》第十六条和淅政 [2015 ] 8号文件要求，淅川县审计局成立审计组，自2015年4月7日起，历时两个月，对淅川县西簧乡2014年财政决算和其他财政财务收支情况进行了报送审计。依据《中华人民共和国审计法》（中华人民共和国审计基本准则第二十一条）及有关法律法规的规定，西簧乡对其提供的与审计相关的会计资料及其他证明材料的真实性和完整性负责。淅川县审计局依照国家审计机关的审计准则，实施了必要的审计程序。现出具审计报告如下：

一、基本情况

西簧乡位于淅川县城以西42公里处，全乡国土面积235平方公里，辖25个行政村，180个村民小组，25600人，耕地面积1.8万亩。西簧乡政府下设农业服务中心、计生服务中心、村镇建设发展中心、文化服务中心等四个事业单位，现有行政在编人员22人，事业在编人员30人。西簧乡2014年财政总收入33277681元（其中：与上级往来收入7664093元，暂存款收入25613588元），财政总支出30949551元（其中：一般预算支出5941033元，暂存款支出25008518元），结余2328130元挂暂存款户。

二、审计发现的主要问题

（一）违规拨款561180元

1、西簧乡总预算2014年违规拨入非预算单位资金400000元，其中：派出所160000元、荆关法庭30000元、西簧交警队20000元、荆关国税80000元、司法所10000元、毛堂地税100000元。

2、西簧乡计生办2014年违规列支村级经费未转入该乡“三资”账户161180元。

以上违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第三章第三十七条（二）款“按照规定的预算次级和程序拨付，即根据用款单位的申请，按照用款单位的预算次级和审定的用款计划，按期核拨，不得越级办理预算拨款”的规定。

（二）滞留资金2945252.85元

1、西簧乡民政所2014年底滞留专项资金136777.15元。其中：优抚款5276.68元，医疗救助54219.72元，敬老院建设款1566.50元，救济款75714.25元。

2、西簧乡总预算2014年底滞留下拨资金2808475.70元，其中：污水厂建设款633698元、垃圾厂建设款59372元、乡政府经费1723060元、生态林奖补资金10000元、农业税退税15500元、其他款366845.70元。

以上违反了《中华人民共和国预算法》第四十七条“各级政府财政部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，及时、足额地拨付预算支出资金，加强对预算支出的管理和监督。各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行。”

（三）无明细列支费用854455元

2014年西簧乡各单位无明细列支各项费用854455元。其中：西簧乡初中433413元，西簧乡中心学校3650元，西簧乡小学167876元，西簧乡政府237846元，西簧乡村管所11670元。

（四）会计手续不完善列支2113831元

1、2014年西簧乡无合同、无预决算列支修缮费、施工费等195710元，其中：西簧乡初中114210元，西簧乡村管所34500元，西簧乡政府47000元。

2、西簧乡垃圾处理厂2014年至2015年3月支付土地补偿费、赔青费等支出1862821元，手续不完善，无银行兑付农户存根。

 3、西簧乡民政所2014年支付医疗救助款55300元，手续不完善，标准不统一。

以上（三）（四）两项违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“会计机构、会计人员必须执照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”等规定。

（五）应计未计固定资产14000元

西簧乡政府2014年其他费用中列支购监控设备款14000元，应计未计固定资产。不符合《行政事业单位财务准则》第三十一条“行政单位的固定资产增加时应及时登记入账”之规定。

（六）购置固定资产未办理政府采购手续475377元

1、西簧乡小学2014年购置固定资产257260元未办理政府采购手续。其中：12月6#购置LED电子屏、印刷机、伸缩门、监控设备等159260元，12月7#购置课桌凳子、电动门等98000元。

2、西簧乡政府2014年购置固定资产218117元未办理政府采购手续。其中：4月9#购电视机1500元；5月6#购复印机一台9850元；12月3#购置办公家具17360元；2015年2月5#购置电视柜、办公家具、电脑等189407元。

以上不符合《中华人民共和国政府采购法》（中华人民共和国主席令第68号）第十八条“采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购”之规定。

（七）业务招待费超支878085.48元

1、西簧乡初中2014年按公务费2%（公务费649690.30元）计算，可列支不超过12993.8元的业务招待费，实际列支15900元，超出规定标准列支2906.2元。

2、西簧乡中心学校2014年按公务费2%（公务费254674.20元）计算，可列支不超过5093.48元的业务招待费，实际列支6230元，超出规定标准列支1136.52元。

3、西簧乡政府2014年按公务费2%（公务费2206612.1元）计算，可列支不超过44132.24元的业务招待费，实际列支843629元，超出规定标准列支799496.76元。

4、西簧乡计生办2014年按公务费2%（公务费186200.87元）计算，可列支不超过3724元的业务招待费，实际列支78270元，超出规定标准列支74546元。

以上违反了《行政事业单位业务招待费列支管理规定》（[1998]159号）第三款第一项“地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准，由各地人民政府根据当地实际情况确定，但不得超过当年单位预算中“公务费”的2%”的规定。

（八）多计支出1000元

西簧乡小学2014年2月3#列支办公费4000元，发票金额3000元，多计支出1000元。不符合《中华人民共和国会计法》第九条 “各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算……。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”之规定。

    （九）不合规票据列支340596元

     1、假发票列支95486元，其中：西簧乡初中34600元，

西簧乡小学52086元，西簧乡计生办8800元。

2、借用发票列支131600元

西簧乡政府2014年使用借用发票列支各项费用131600元。

3、过期发票列支2800元

西簧乡计生办2014年用过期发票列支费用2800元。

4、4、白条列支费用23710元其中：西簧乡政府2014年白条列支各项费用15250元，西簧乡小学2014年使用复印票据列支各项费用8460元。

    5、其他不合规票据列支86970元

无发票章或发票章不清晰列支82190元。其中：西簧乡初中7300元，西簧乡政府640元，西簧乡计生办56980元，西簧乡村管所17270元。

‚发票章与发票登记的单位不符列支4780元，其中：西簧乡中心学校列支办公费2680元，发票章“淅川县个体工商户程国芳”，经核查实际发票章为“城镇七匹狼服装店”。

西簧乡小学2014年列支办公费2100元，发票章“豫淅文化用品有限公司”，经核查发票实为“郑州惠智电子商贸有限公司”。

以上违反了《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令第6号）第二十二条“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收”之规定。

（十）其他问题

1、西簧乡政府2014年列支上访费元6700元，上访报批单姓名与银行存款存根姓名不一致。

2、西簧乡民政所2014年会计基础工作不扎实，记账凭证顺序混乱。

3、西簧乡总预算2014年暂付款长期挂账298460元。

4、账证不符、账表不符

①西簧乡初中2014年10月1#凭证记“上级补助收入375060元”，后附原始票据“农村信用社往来账凭证”金额为1410580元，记账凭证与原始凭证金额不一致。

②西簧乡政府2014年10月2其他支出列支2014年秋季防疫经费7700元，领导批示支7650元，记账凭证与领导审批金额不一致。

③西簧乡民政所2014年总账事业结余金额56826.72元，资产负债表事业结余金额91202.2元；总账专项支出金额785572.48元，资产负债表专项支出金额777572.48元。

    5、跨期费用票据列支65074.2元

    西簧乡2014年列支上年或以前年度费用65074.20元，其中：西簧乡中心学校58074.20元，西簧乡村管所7000元。

针对上述问题，根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条，“对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关在法定的职权范围内；（一）责令限期缴纳，上缴应当缴纳或者上缴的财政收入；（二）责令限期退还占的国有资产；（三）责令限期退还违法所得；（四）责令冲转或者调整有关会计科目；（五）采取其他纠正措施”。及第五十三条“对被审计单位违法国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告，通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处以5万元以下的罚款，对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予行政处分或者纪律处分的，向有关部门，单位提出给予行政处分或者纪律处分的建议”的规定，提出如下处理意见：

     1、对违规拨款、业务招待费超支、不合规发票等问题处以40000元罚款收缴县财政。

 2、对滞留资金、无明细列支费用、多计支出、会计手续不完善列支、应计未计固定资产、购置固定资产未办理政府采购手续及其他问题要求进行纠正处理，并在今后的工作中加以完善、规范。

此报告及其整改情况将以适当形式予以公布。

                                                2015年11月20日