淅川县审计局

 淅审2015（4）公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定和县政府淅政（2015）8号文要求，淅川县审计局成立审计组，自2015年4月7日至4月27日，对淅川县粮食局2014年度资产负债及损益情况进行了送达审计，在该单位领导及有关人员的积极配合下，业已结束，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

淅川县粮食局主管全县粮食收储及生产加工企业，主要职责是保障国家粮食安全，维护全县粮食稳定，落实国家小麦最低收购价政策。县粮食局系统下辖20个企业，共有干部职工870人，其中购销企业16个，720人，工业企业4个， 150人。粮食局成立的托市粮结算中心使用“淅川县粮食行业协会”的银行账号，统一核算全县各购销企业托市粮收购资金的拨付和费用补贴。

淅川县粮食局的行政经费由县财政全额供给，县结算中心记账核算；省级粮食储备库单独记账，贷款利息和代储费用补贴由省财政厅拨入；托市粮由南阳直属库委托我县代购代储，代储粮收购费用每市斤2分，保管费用每市斤3分5厘。

(一)局机关资产负债及收支情况

1、资产负债情况：止2014年12月底，会计报表反映资产总计377209.02元，其中：货币资金67127.02元（现金20185.74元、银行存款695.28元、零余额账户用款额度46246元），固定资产310082元，负债总计3510.96元(主要是暂存款3510.96元)，净资产总计373698.06元，其中固定基金310082元、结余63616.06元。

2、收入支出情况：2014年县财政拨入经费967224元，支出1040750元，其中拨出经费53717元，经费支出987033元（工资809061元、职工福利4446元、公务费用108104元、业务费用65422元）。

（二）粮食行业协会资产负债及收支情况

1、资产负债情况：止2014年12月底资产总计12330066元（货币资金188385元，其他应收款11993681元，固定资产148000元），负债总计18599654元（应付账款160440元，应付职工薪酬116077元，应交税金64494元，其他应付款18258643元），所有者权益（未分配利润）为-6269588元。

2、收入支出情况：止2014年12月底营业收入58800元，营业成本3513387元（销售费用429503元，管理费用3082956元，财务费用928元）营业外收入合计3482149元，营业外支出1950元，利润总额25612元。

（三）厚坡粮油有限公司资产负债及收支情况

1、资产负债情况：止2014年12月底资产总计1293533.53元（货币资金38054.27元，其他应收款925479.26元，固定资产33000元）。流动负债合计2840060.14元（其他应付款2840060.14元），所有者权益合计-1546526.61元（实收资本500000元，未分配利润-2046526.61元）。

2、收入支出情况： 止2014年12月底营业收入44000元，营业总成本43200.04元（销售费用39420元，管理费用3780.04元），营业利润799.96元。

（四） 淅川1624粮食储备库资产负债及收支情况

1、资产负债情况：止2014年12月底资产总计32416946.97元（货币资金1015862.03元，应收账款2141721.85元，预付账款1792429.37元，其他应收款5510333.72元，固定资产600000元，在建工程6556600元）。流动负债总计31788432.40元（短期借款14800000元，其他应付款16988432.40元）。所有者权益为628514.57元（实收资本600000元，未分配利润28514.57元）。

2、收入支出情况： 止2014年12月底营业总收入48953136.90元（主营业务收入48169288.90元，其他业务收入783848元）；营业总成本50645965.10元（主营业务成本47757569.20，营业税金及附加21675.65元，营业费用459469.76元，管理费用652226.03元，财务费用1755024.49元），营业利润-1692828.25元（营业外收入1695564.47元），利润总额2736.22元。

(五)1640储备库资产负债及收支情况

 1、资产负债情况：止2014年12月底资产总计19641898.25元（货币资金169473.33元，应收账款1093.12元，其他应收收款1434609元，应收补贴款1474952元，存货12370170.80元，固定资产4191600元）。流动负债总计15476650.13元（短期借款10800000元，应付款3785142.90元，应交税金-755158.56元，其他应付款1646665.79元）。所有者权益为4165248.12元（实收资本4191600元，未分配利润-26351.88元）。

2、收入支出情况： 止2014年12月底主营业务收入45992857.82元；主营业务成本45054548.48元，经营费用208314.62元，管理费用375696.60元，财务费用800955.78元，补贴收入387000元。利润总额-59657.66元。

 二、淅川县粮食局的会计责任

根据《中华人民共和国国家审计基本准则》第二十一条的规定，淅川县粮食局作出了书面承诺，对其提供的与审计事项有关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并承担相应的会计责任。

三、审计实施及评价意见

本次审计按照审计方案规定的内容和步骤，对粮食局2014年度资产负债及损益情况进行了全面审核。审计期间得到了该局领导和财务人员的积极配合和全力支持，审计工作得以顺利实施。

审计结果表明，该局提供的会计资料和其他证明材料，基本真实地反映了年度资产负债损益情况，各项经济活动基本符合相关法律、法规规定。但是，本次审计也发现有漏缴税金等违反国家财经法规的问题。

    四、审计查出的主要问题

（一）漏缴营业税金及附加7854元

1、粮食行业协会2014年房租收入58800元按照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，应交5%的营业税2940元，应缴交5%的城维税147元，5%的教育附加147元，合计3234元。

2、厚坡粮油有限公司2014年房租收入44000元，按《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定应交5%的营业税2200元，应交5%的城维税110元，5%的教育费及附加110元，合计2420元。

3、1624粮食储备库2014年房屋租赁收入40000元，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定按5.4%应缴营业税金及附加2160元。

（二）漏缴房产税17136元

1、粮食行业协会2014年房租收入58800元按照《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定应交12%的房产税7056元。

2、厚坡粮油有限公司2014年房租收入44000元，按照《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定应交12%的房产税5280元。

3、1624粮食储备库2014年房屋租赁收入40000元，根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，按12%应缴房产税4800元。

五、审计查出问题的初步处理意见

针对上述问题，根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十二条“的规定，提出如下处理意见：对漏缴税金24990元全额收缴县财政。

六、审计建议

1、严格按照《商品流通企业财务制度》的要求，正确核算各项经济业务。

2、本着勤俭节约的原则，从严控制各项经费支出，提高资金使用效益。

七、整改情况

根据审计报告和决定中反映的问题及提出的审计建议，县粮食局认真进行了落实和整改，对漏缴税金问题，已全额上缴县财政。

淅川县审计局

二〇一五年十一月二十日