淅川县审计局

一、被审计单位的基本情况

淅川县库区资产资源管理开发局成立于2012年9月，为县政府直属的正科级事业单位，经费实行财政全额预算，人员参照国家公务员管理。内设五个股室，分别是综合办公室、计财股、资产管理股、工程建设股和纪检监察股；人员编制30名，现有在岗编制人员20人。

（一）资产负债情况

根据财务资料，淅川县库区资产资源管理开发局2014年12月资产负债情况如下：

资产合计595821.92元（现金9838.52元，银行存款81856元，财政应返还额度298397.4元，固定资产205730元）；负债和净资产合计595821.92元（其他暂付款-2602元，净资产598423.92元）。

（二）收入支出情况

根据财务资料，淅川县库区资产资源管理开发局2014年1-12月财政财务收支情况如下：

（1）收入共计1176236元。其中：经常性收入966236元，其他收入210000元。

（2）支出共计1360453.18元。其中：经常性支出1360453.18元。

二、审计评价

淅川县库区资产资源管理开发局会计资料基本真实地反映了该单位2014年度财政财务收支情况。淅川县库区资产资源管理开发局制定了单位内部财务管理制度并严格执行，内控制度完善，保证了该单位日常工作的顺利进行，保障了淅川县库区资产资源管理开发局履行其相关职能。淅川县库区资产资源管理开发局账务处理清晰分明，条理清楚，入账及时，较好的反映了该单位2014年度发生的经济事项。但是受各种主客观情况的影响，还存在不合规支出，漏缴税金等问题，在今后的工作中要引起高度重视。

四、审计发现的主要问题

1、漏缴税金15558.5元

淅川县库区资产资源管理开发局资料显示：2014年共获得房租收入84100元。未按规定缴纳房产税10092元、营业税4205元、城建税及教育费附加420.5元，印花税841元；合计15558.5元。

2、应计未计固定资产11360元

经查，淅川县库区资产资源管理开发局2014年10月5#凭证，购Dell电脑一台5210元，电脑整机一台2350元；6月4#凭证，购电脑整机一套3800元，合计11360元，直接列支费用，应计未计固定资产。

3、招待费超比例列支14070.7元

2014年度，淅川县库区资产资源管理开发局财务账显示：在会计科目-业务招待费列支1300元，另，在办公费中列支招待费2800元，公务灶列支24900元，合计29000元。2014年全年公务费总额746467.18元，全年招待费应按公务费总额2%列支，应列支14929.3元，超比例列支招待费14070.7元。

四、审计整改情况

淅川县库区资源资产管理局采纳了本次审计提出的建议，并针对本次审计发现的问题进行了整改，完善了本单位内部控制制度。