淅川县审计局

淅审（2016）公告30号

根据县政府领导的安排部署，淅川县审计局派出审计组，自2015年11月17日起，历时5天，对淅川县电业局止2015年8月31日资产、负债情况进行了就地审计。在该单位领导及有关人员的积极配合下，业已结束，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

    淅川县电业局始建于1973年，属国有大型工业企业。主要担负淅川县及西峡、内乡、邓州三县（市）部分工农业及居民用电任务，兼营校表、设计、杆塔制造、线路架设及电器维修等业务。局机关内设办公室、财务部、营销部、人力资源部、生产计划部等14个部室（中心），下设17个供电所，28个变电站。除主业外另设天龙电力设备制造有限公司、渠首电力建设公司、电力物资公司等3个多经企业和电力恒昌制衣有限公司、顺达保安押运有限公司、金龙电力服务有限公司、惠通达小额贷款有限公司、伟康电力公司、等5个控、参股股份制三产企业。2015年元至8月份共实现营业收入净额56071.3万元，实现利润净额为-3829.6万元。

该局按工业企业财务会计制度进行核算，属增值税一般纳税人，对财务管理、资产管理、下设机构报帐、成本控制、费用开支标准等都制订了一系列制度，各项制度本身具有制约和控制功能，并能有效地得到贯彻执行。截止2015年8月31日，共有在职职工860人。

（一）资产、负债、所有者权益情况

1、资产情况：2015年8月31日帐面反映资产总额218593.5万元，其中：流动资产合计157703.8万元（货币资金20874.8万元，应收票据96.9万元，应收帐款117159.1万元，其他应收款10841.8万元，存货8731.2万元）；非流动资产合计60889.7万元（长期投资1200万元，固定资产净值49757.8万元，固定资产清理3.6万元，在建工程2734.8万元，工程物资770.8万元，无形资产6244.7万元）。

2、负债情况：2015年8月31日帐面反映负债总额186033.7万元，其中：流动负债160572.3万元（短期借款128138.5万元，应付帐款7735.2万元，其他应付款-332.6万元，应付票据26600万元，应付职工薪酬631.5万元，应交税费-2200.3万元）；非流动性负债25461.4万元（长期借款2056.8万元，长期应付款20507.8万元，专项应付款2896.8万元）。

3、所有者权益情况：2015年8月31日帐面反映所有者权益总额32559.8万元，其中：实收资本4989万元，资本公积26512.4万元，盈余公积3014.1万元，未分配利润-1955.7万元。

（二）收入、支出及损益情况

2015年8月31日营业收入60678.4万元，营业收入净额56071.3万元，营业外收入87.42万元，营业成本50888.5万元，营业税金及附加292.2万元，财务费用8696.5万元，营业外支出111.3万元，利润总额-3829.6万元。

二、淅川县电业局的会计责任

按照《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定，淅川县审计局在送达审计通知书的同时，要求淅川县电业局和法定代表人及经济责任人对其提供的与审计相关的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性做出书面承诺，由其对所提供资料的真实性和完整性负责，并承担相应的会计责任。

三、审计实施情况

审计组依据审计方案规定的内容和步骤，对淅川县电业局止2015年8月31日资产、负债及损益情况进行了审计。审计查证中采用会计报表内容详查和难点、重点部位抽查相结合，座谈了解与帐面查证相结合，相关数据在分析对比中查找漏洞等一些行之有效的审计查证方法，从而确保了审计主要内容不漏查，提高了审计工作质量。审计内容上坚持做到全面审计，突出重点，如在资产方面重点审查了应收帐款，至于固定资产及存货等实物资产由于受时间所限，未能进行盘点，帐物是否相符由电业局负责；负债方面重点审查了应付帐款，其他应付款等；损益方面重点审查了营业收入，营业成本等。审计期间得到了淅川县电业局领导和财务人员的积极配合和全力支持，审计工作得以顺利实施。

四、审计结果

1、淅川县电业局“应收帐款”中有12户企业合计累欠电费51941965.84元，（其中河南省淅川铝业（集团）铁合金有限公司6419039.68元、淅川县农友化肥有限公司2781185.33元、汤山水泥厂12264.49元、香花碳化硅厂41345.01元、清泉沟298486.57元、尚台电站4193.16元、钟观新厂28200.59元、鑫源铝业公司391525.74元、永丰化工有限公司9222136.99元、兆鸿电冶有限责任公司25275071.03元、通懋合金有限公司194084.89元），由于这些企业基本已处于倒闭状态，资产可能已无法收回。

2、淅川县电业局“其他应收款”中供电所陈欠电费挂帐5047648.36元，待处理帐款挂帐4543404.95元，合计9591053.31元挂帐时间较长，资产可能已无法收回。

3、淅川县电业局“其他应付款”中淅川县广智源合金有限公司借方余额897300元，挂帐时间较长，资产可能已无法收回。

综上所述，累计减少资产62430319.15元。

五、其他需要说明的问题

1、淅川县铝业集团有限公司止2015年8月31日欠缴县电业局电费911670544.22元，欠缴电费部分的资金占用费98218452.59元，合计1009888996.81元。

2、淅川县玉典化冶有限公司止2015年8月31日欠缴

县电业局电费12141995.50元，欠缴电费部分的资金占用费1393711.69元，合计13535707.19元。

3、淅川县电业局城市公用事业附加止2015年8月31日帐面余额为-1******288.64元，系近年来县委政府四大家电费及城市光亮工程和城市公用电力配套基础设施建设支出等。

4、截止2015年8月末，淅川县电业局对外担保余额为134860万元，其中对互保圈企业担保余额为115608万元，对县内非互保圈企业担保余额为15252万元，对其他县电业局担保余额为4000万元。

                                2016年元月10