淅川县审计局

淅审公（2016）4号

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和《中华人民共和国审计法实施条例》（国务院令第231号）第二十一条第二款的规定和县政府2015年审计项目计划的要求，淅川县审计局成立审计组，自2015年9月25日至10月 28日，对淅川县西簧乡生活垃圾处理场工程竣工决算进行了报送审计。现公告如下：

一、基本情况

淅川县西簧乡生活垃圾处理场工程项目业主单位为淅川县西簧乡人民政府，施工单位为河南四建股份有限公司。主要建设的内容为：填埋库区、厂区道路、进场道路、附属构筑物管理用房、门卫房、附属构筑物深井泵房及垃圾场安装工程。

二、淅川县西簧乡人民政府的会计责任

根据《中华人民共和国国家审计基本准则》第二十一条的规定，淅川县西簧乡人民政府作出了书面承诺，对其提供的与审计事项有关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并承担相应的会计责任。

三、实施审计的基本情况

此次审计的范围包括：淅川县西簧乡生活垃圾处理场工程竣工决算审计。本次审计采取了报送审计方式。此次审计，淅川县审计局严格执行国家审计准则和国家有关基本建设的法律、法规的有关规定，认真进行了审前调查，制定了切实可行的审计工作方案和实施方案。重点审计了淅川县西簧乡生活垃圾处理场工程，现场查看了竣工的工程项目等。

四、审计评介意见

淅川县西簧乡生活垃圾处理场工程在建设过程中，建施双方严把技术关、质量关，使项目如期完成。淅川县西簧乡人民政府提供的会计资料和其他证明材料，真实地反映其工程建设状况。资金来源和使用真实、合法。基本遵守了有关法律法规，但还存在多计工程造价等问题。

五、审计查出的问题

多计工程价款2829485.97元

淅川县西簧乡生活垃圾处理场工程由河南四建股份有限公司承建，建施双方共报审决算造价13468916.90元，其中：填埋库区、厂区道路及进场道路报审造价7274632.98元，附属构筑物管理用房报审造价158724.00元，门卫房报审造价32163.56元，附属构筑物深井泵房报审造价51318.90元，垃圾场安装工程报审造价353488.67元，现场签证变更项目报审造价5598588.79元。

审计时，依据建施双方所提供的施工图纸、施工合同、招投标资料、图纸会审纪要、竣工验收报告、隐蔽验收记录和现场签证单等资料，同时结合《建设工程工程量清单计价规范》、《河南省建设工程工程量清单综合单价》（2008）及相关配套文件，查出河南四建股份有限公司报审的竣工决算在部分工程量计算、定额子目套取和部分材料价格取定等方面有误，造成多计工程价款2829485.97元。

审计后，淅川县西簧乡生活垃圾处理场工程实际造价为10639430.93元,其中：填埋库区、厂区道路及进场道路工程审后造价5115780.55元，附属构筑物管理用房审后造价129326.69元，门卫房审后造价26412.20元，附属构筑物深井泵房审后造价40769.00元，垃圾场安装工程审后造价353488.67元，现场签证变更项目审后造价4973653.82元。

根据审投发［1996］105号文第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整；建设单位已签证多付工程款的，应予以收缴。施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大、情节严重的，除按违纪金额处以20%以下的罚款外，对质量低劣的工程项目，应由有关部门查明责任并由施工单位限期修复，费用由责任方承担”之规定，上述多计工程款2829485.97元，全部核减给建设单位，不再支付施工单位。

六、审计建议：

为了促进今后的基建工作，针对审计中存在的违纪违规问题提出如下审计建议：

建设和施工单位的领导和有关管理人员，在今后的基建工作中，应正确执行国家关于基本建设的有关规定，建立严密内控机制，确保基建程序、工程预决算的合法性、真实性、完整性。

淅川县审计局

2016年10月13日