淅川县审计局

淅审公（2016）6号

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和《中华人民共和国审计法实施条例》（国务院令第231号）第二十一条第二款的规定和县政府2016年审计项目计划的要求，淅川县审计局成立审计组，自2016年3月20日至4月18日，对淅川县灌河防洪工程资金进行了报送审计。现公告如下。

一、 基本情况

（一）项目情况

淅川县老灌河西湾至矾矿大桥段治理工程位于淅川县城西北侧2-3KM老鹳河左岸处，属城市规划区范围，该工程是以河道防洪治理修筑堤防未主，结合城市路网建设的综合工程，堤线全长2300米，河道原护岸为多年自然形成的老河坝土堤，防洪标准不足十年一遇，且抗冲刷能力极差。根据县委、县政府安排部署，结合东滨河已规划实施情况，于2008年3月同意实施老灌河左岸西湾至矾矿大桥段堤防加固，路面硬化及其它配套工程。

（二）淅川鹳河防洪资金筹集使用情况。

2008年3月26日-3月31日淅川县鹳河防洪工程管理局共贷款1010万元，其中：淅川县建设投资公司60万元；淅川县南水北调中线工程建设领导办公室950万元。移民复建资金25万元，老鹳河内源污染治理项目364.94万元。共到位资金13999400元。资金支出：1、工程款6163599.48元；2、待摊投资961051.65元；3、拆迁补偿费3084506元；4、贷款利息1936408元。结余资金1853834.87元。

二、淅川县灌河防洪工程建设管理局的会计责任

根据《中华人民共和国国家审计基本准则》第二十一条的规定，淅川县灌河防洪工程建设管理局作出了书面承诺，对其提供的与审计事项有关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并承担相应的会计责任。

三、实施审计的基本情况

本次审计采取了报送审计方式。此次审计，淅川县审计局严格执行国家审计准则和国家有关基本建设的法律、法规的有关规定，认真进行了审前调查，制定了切实可行的审计工作方案和实施方案。

四、审计评价意见

淅川县灌河防洪工程建设管理局提供的会计资料和其他证明材料，比较真实地反映了工程建设实际状况。资金来源和使用真实、合法，工程竣工决算造价编制基本真实准确。该项目在建设过程中遵守了国家有关基本建设的法律、法规的有关规定。

五、 审计查出的问题

（一）、贷款提前扣息1355062.5元。

2008年3月31日淅川县水利局与淅川县南水北调中线工程建设领导小组办公室签订的借款合同，淅川县水利局从淅川县南水北调中线工程建设领导小组办公室借款450万元（该笔借款实际到位3144937.5元），用于淅川县鹳河治理防护工程。借款利率执行县贷农业发展银行年息及融资费合计9.9%。2008年6月10日，淅川县建设投资有限公司支付淅川县南水北调中线工程建设领导小组办公室该笔借款本金3144937.5元同时扣3年贷款利息1355062.5元。同日淅川县南水北调中线工程管理局支付淅川县水利局本次借款本金3144937.5元。

违反了《中华人民共和国合同法》第二百条“借款利息不得预先在本金中扣除”之规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“（五）其他处理措施”的规定，限期调账处理。

 (三)、 施工单位允许其他单位或个人以本单位名义承揽工程。

淅川县鹳河防洪工程西湾-矾矿大桥段工程共分4个标段：1标段中标人：西峡县兴禹水利水电建筑工程有限公司；2标段中标人：葛洲坝集团第八工程有限公司；3标段中标人：河南省对外建设有限公司；4标段中标人：南阳郦都水利水电工程有限公司。

经审计发现，财务资料显示上述4个标段工程贷款实际收款人：1标段苏振杰；2标段周富奇；3标段张定山；4标段丁文成。上述4名个人违规借用他人资质中标。

违反了《中华人民共和国建筑法》第二十六条“承包建筑工程的单位应当持有依法取得的资质证书，并在其资质等级许可的业务范围内承揽工程。禁止建筑施工企业超越本企业资质等级许可的业务范围或者以任何形式用其他建筑施工企业的名义承揽工程。禁止建筑施工企业以任何形式允许其他单位或者个人使用本企业资质证书、营业执照，以本企业的名义承揽工程”之规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十五条“（五）其他处理措施”的规定，今后杜绝此类问题的发生。

六、 审计建议：

为了促进今后的基建工作，针对审计中存在的违纪违规问题提出如下审计建议：

建设和施工单位的领导和有关管理人员，在今后的基建工作中，应正确执行国家关于基本建设的有关规定，建立严密内控机制，确保基建程序、工程预决算的合法性、真实性、完整性。

                              淅川县审计局

                         2016年10月13日