淅川县审计局

淅审公（2016）14号

    根据《中华人民共和国审计法》和淅政〔2016〕8号文件要求，淅川县审计局成立审计组，自2016年5月12日至2016年7月21日对上集镇人民政府2015年度财政决算及其他财政财务收支情况进行了报送审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。上集镇政府根据《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定进行了书面承诺，并对其提供的财务会计资料以及其他相关材料的真实性和完整性负责，淅川县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

     一、基本情况

上集镇位于淅川县城郊，东接西峡县的田关乡和内乡县的西庙乡，西隔马蹬镇，全辖面积225平方公里，耕地面积4.8万亩，宜林荒山面积17.3万亩，下辖46个行政村，398个村民小组，人口57000人。

根据上集镇2015年度财政预算财务资料：

2015年度上集镇预算收入共计956.02万元。其中：一般预算收入599.46万元,上级补助收入356.56万元。

2015年度上集镇预算支出共计956.02万元。其中：政府事务支出643.88万元，民政事务支出7.5万元，村镇发展支出128.75万元，林业事务支出35.54万元，教育支出39万元，其他支出101.35万元。

二、审计发现问题

（一）财政预算存在问题

     1、拨付非预算单位550000元

    上集镇财政所2015年度共拨付非预算单位款项550000元，其中：国税所100000元，地税所160000元，派出所290000元。

2、财政周转金放款长期挂账954961元

    上集镇财政所2015年预算明细账反映上年结转以前年度县级财政周转金放贷808000元，本级财政周转金放贷146961元，合计954961元。

3、暂付款长期挂账260000元

经查上集镇财政所2015年预算明细账反映上年结转上集镇李家营村60000元，简营村200000元，合计260000元；长期挂账于财政预算暂付款科目。

 4、违反收支两条线，坐支应上解县级财政款项166040元

经查2015年度共收取消落地承包款166040元，其中：2015年6月5#，收周月成交来竹元村消落地承包款20000元；刘会敏交来下集村消落地款98040元；张立群交来下集村2014年-2015年消落地租金30000元；2015年12月15#，收周锋交来丹江口库区淹没土地（蛮子营、周营、张岭）承包款18000元。

  5、预算专款长期滞留1999120元

    上集镇财政所2015年预算明细账暂存款科目以前年度结转移民线上林地借款1500000元，人畜饮水专项款155720元，排污设施8400元，贫困生补助335000元。合计1999120元，滞留于财政所预算暂存款科目，未及时拨付实施。 

（二）政府机关财务存在问题

1、违反财务规定列支27300元

经查，上集镇人民政府2015年度共发生不合规支出27300元，详见附表一。

2、公务灶未按规定取得原始发票236264元

上集镇财政2015年共发生公务灶支出共计236264元，均以菜单列支，无发票或完税证明。

     3、会计手续不完善列支103080元

    经抽查上集镇人民政府2015年度共列支办公费和其他业务费等103080元，凭证后发票及附件未对支出事项、金额、单价有任何说明，只在摘要中注为办公费或其他费用，由经办人、主管领导及财务人员签字后列支，发票要素及事项记载缺失，明细见附表二。

4、差旅费列支不规范17445元

上集镇政府2015年发生以下差旅费支出：

（1）2015年6月5#，列支差旅费12436元，差旅费报销单无事由无出差地点等，票据以手撕票为主；

（2）2015年9月6#，列支差旅费5009元，报销人为张烁等后附发票，无差旅费报销单；

    5、招待费超支263996.8元

经查上集镇人民政府2015年度共列支招待费296579元；2015年度列支公务费1629110.2元，按公务费2%计算可列支招待费超比例列支招待费32582.2元；招待费超支263996.8元；

6、会计处理方面存在问题

（1）错列会计科目1198元；

    经查2015年9月11#证在燃油费中列支招待费1198元，开票单位为南阳梅溪宾馆有限责任公司和豪盛百货十二部等；

   （2）漏计固定资产58600元

    经查，2015年12月1#证购入书柜一个1200元，档案柜3500元；2015年12月6#证购入办公家具一批19500元，音响一个2000元；2015年12月7#证购入投影仪一台21600元；2015年9月10#证购入会议长桌六张10800元；应计未计固定资产58600元。

    三、审计建议

    为了进一步搞好上集镇财政管理，针对上述存在的问题，提出如下改进建议：

1、镇政府领导和财会人员，要进一步加强政策法规学习，增加法纪观念，保障今后一切财务收支活动在法律、法规、政策允许的范围内运行；

2、进一步加强财源建设，树立全新的全方位的财政收入观念，同时要按照《预算法》和《会计法》的要求，强化预算约束，依法理财；

3、严格控制招待费支出，厉行节约，减少浪费；

4、对不合规发票严格把关，避免不合规发票入账；

5、在费用报销手续上要加强管理，促进财务基础工作；

6、在资金管理及使用上，严把支出关，杜绝不合规定的支出入账。

四、整改情况

上集镇人民政府根据审计报告和审计决定中反映的问题及审计建议，认真进行了整改和落实，相关违规违纪问题已处理到位。

                                         2016.10.13