淅川县审计局

 淅审公（2016）24号

根据《中华人民共和国审计法》和淅政〔2016〕8号文件的要求，淅川县审计局成立审计组，自2016年9月22日至2016年10月31日，对淅川县质量技术监督局2015年度财政财务收支情况进行了报送审计。本次审计以淅川县质量技术监督局2015年度财政财务收支情况为重点，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。根据《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定，淅川县质量技术监督局作出了书面承诺，对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。淅川县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

    一、基本情况

淅川县质量技术监督局成立于1996年，2000年纳入省级财政垂直管理，2015年1月取消垂直又纳入县财政管理。其主要职责包括特种设备安全监管、标准计量、质量监督、认证认可监管和行政执法工作；检测中心主要职责是承担全县产品质量检验和计量器具检定工作。

淅川县质量技术监督局机关内设机构两室五股和两个二级单位：办公室、督查室、质量监督股、认证认可股、特种设备股、标准计量股、法制股、稽查队和检测中心（全称：淅川县质量技术监督检验测试中心），稽查队和局机关属于行政单位，检测中心属于独立核算的副科级事业单位。全局行政编制22名，实有在编在职15人；事业编制30名，实有在编在职27人，临时聘用人员4人。局和检测中心设有会计、出纳各一名，分别执行《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》。

根据淅川县质量技术监督局提供报表和其他财务资料，2015年度的财政财务收支和资产负债情况如下：

（1）资产负债情况：

2015年12月31日，资产部类合计2464809.68元（现金774.89元，银行存款215929.51 元，财政应返还额度60875.62元，应收账款15553.21元，固定资产2171676.45元）；负债部类合计2464809.68元（财政拨款结转60875.62元，其他资金结转结余232257.61元，资产基金2171676.45元）。

（2）收入支出情况：

2015年1月-12月，收入合计1552469.52元（财政拨款收入1472000元，其他收入80469.56元）；支出合计1517968.78元（工资福利支出764873.10元；商品和服务支出566390.88元；对个人家庭的补助171805.80元；其他资本支出14899.00元）。

    二、审计发现问题

   （一）招待费超支77012.47元

1、质量技术监督局2015年度共列支招待费46553元，2015年度列支公务费675726.68元，按公务费2%计算可列支招待费13514.53元，超比例列支招待费33038.47元。

2、质量技术监督检测中心2015年度共列支招待费50174元；2015年度列支公务费309984.52元，按公务费2%计算可列支招待费6200元，超比例列支招待费43974元。

招待费超支合计77012.47元。

   （二）会计手续不完善列支57089元

1、质量技术监督局2015年度共列支办公费和印刷费等费用25261元，凭证后发票及附件未对支出事项、金额、单价有任何说明，只在摘要中注为办公费或其他费用，由经办人、主管领导及财务人员签字后列支，发票要素及事项记载缺失。

2、质量技术监督检测中心2015年度共列支办公费和印刷费等其他费用31828元，凭证后发票及附件未对支出事项、金额、单价有任何说明，只在摘要中注为办公费或其他费用，由经办人、主管领导及财务人员签字后列支，发票要素及事项记载缺失。

   （三）应收账款长期挂账49004元

1、质量技术监督局2015年度财务资料显示应收账款15553.21元，自2000年以前挂账至今。

2、质量技术监督检测中心2015年度财务资料显示应收账款33450.79元，自2000年以前挂账至今。

   （四）未按规定取得合法原始凭证列支1700元

经抽查质量技术监督检测中心2015年度会计凭证使用不合规发票列支办公费、其他费用等1700元:

   （1）2015年9月26#，列支淅川县个体工商户寇瑞玲1100元；经查无此发票信息；

   （2）2015年12月43#，列支淅川县个体工商户王石学600元；经查无此发票信息；

   （五）不合规支出1540元

经抽查质量技术监督检测中心2015年9月12#证，在办公费中列支淅川县个体工商户蒋佩林1540元，经延伸商户为营养和保健品零售，与所办经济事项不符。

    三、审计建议

1、从严执行中央“八项规定”、“六项禁令”，减少不必要的接待活动，进一步压缩接待费用支出；

2、应进一步提高财经纪律意识，在费用报销手续上要加强管理，审核票据真实性，保证经费支出合法合规；

3、在费用报销手续上要加强管理，促进财务基础工作；

四、整改情况

淅川县质量技术监督局根据审计报告和审计决定中反映的问题及审计建议，认真进行了整改和落实，相关违规违纪问题均已处理到位。

                                 2016.11.25