淅川县审计局

 淅审2016（34）公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定和县政府淅政（2015）8号文要求，淅川县审计局成立审计组，对淅川县商业局2014年度资产负债及损益情况进行了送达审计，在该单位领导及有关人员的积极配合下，业已结束，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

 淅川县商业局内设办公室、财务股、人事股、资产经营管理股；下设7个公司（百货公司、纺织品公司、食品公司、纺织大厦、百货大楼、饮食服务公司、肉联厂），基本上自身都不经营，主要以房屋租赁收入为主。止2014年底全系统共有干部职工987人，在职49人，下岗537人，离退休401人。

（一）商业局机关资产负债及收支情况

   1、资产负债情况：止2014年12月底，会计报表反映资产总计6118089.97元，其中现金156474.24元、银行存款421346.04元、其他应收款2307245.44元，固定资产3083024元，在建工程150000元；负债主要是其他应付款577989.4元，非流动资产基金61400元、事业基金5478700.57元，净资产总计5540100.57元。

2、收入支出情况： 2014年收入总计937706元， 其中附属单位缴款190000元、其他收入747706元；支出总计1031259.6元， 其中事业支出798353.6元、其他支出232906元；收支结余-93553.6元。

（二）商业局附属单位资产负债及收支情况

1、资产负债情况：止2014年12月底，会计报表反映资产总计24322595元，其中货币资金702052元、应收帐款464702元，其他应收款1451094元，库存商品43502元，其他流动资产5954900元，固定资产合计7941522元，无形资产6518921元，递延税款64245元，长期待摊费用1181657元；负债总计24322595元，其中短期借款12722865元，应付帐款1249861元，其他应付款4322250元，应付工资3000元，未缴税金330960元，其他应付款9591528元，其他流动负债153821元，长期借款5148287元；所有者权益合计-9667977元其中实收资本5401563元，资本公积4137190元，盈余公积141623元，未分配利润-19348353元。

2、收入支出情况： 2014年收入总计3345303元， 其中租赁收入2109944元、屠宰加工费收入147758元，局拨补资金12700元，职工个人养老金专户资金536391元，无害化处理专户资金120000元，其他收入418510元；支出总计3305989元， 其中经营费用支出2613103元、管理费用支出319766元，其他支出260461元，偿还债务支出112659元；收支结余39314元。

二、淅川县商业局的会计责任

根据《中华人民共和国国家审计基本准则》第二十一条的规定，淅川县商业局作出了书面承诺，对其提供的与审计事项有关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并承担相应的会计责任。

三、审计实施及评价意见

本次审计按照审计方案规定的内容和步骤，对商业局2014年度资产负债及损益情况进行了全面审核。审计期间得到了该局领导和财务人员的积极配合和全力支持，审计工作得以顺利实施。

审计结果表明，该局提供的会计资料和其他证明材料，基本真实地反映了年度资产负债损益情况，各项经济活动基本符合相关法律、法规规定。但是，本次审计也发现有少计收入、支出，漏缴税金等违反国家财经法规的问题。

四、审计查出的主要问题及初步处理意见

（一）漏缴税金352312.29元

1、县商业局局机关2014年度房租收入218400元，应缴5%的营业税10920元，应缴5%的城维税546元，应交5%的教育费及附加546元，合计12012元；应交12%的房产税26208元；以上合计38220元。

2、县纺织品公司2014年度房租收入116082元，应缴5%的营业税5804.1元，5%的城维税290.2元，5%的教育费及附加290.02元，合计6384.5元；应缴12%的房产税13929.84元。以上合计20314.34元。

3、县百货公司2014年房租收入134880元，应缴5%的营业税6744元，5%的城维税337.2元，5%的教育费及附加337.2元，合计7418.4元；应缴12%的房产税16185.6元，扣除已缴的房产税1500元，合计欠缴22104元。

4、县百货大楼2014年房租收入620850.49元，另外2013年调整户“其他应付款王国敏”帐户余额136595.29元；系房租收入合计757445.78元，应交5%的营业税37872.29元，应交5%的城维税1839.62元，5%的教育费附加1893.62元，合计41551.53元；应交12%的房产税90893.49元。以上合计132445.02元。

5、县肉联厂2014年房租收入69400元，应交5%的营业税3470元，应交5%的城维税173.5元，应交5%的教育费附加173.5元，合计3817元；应交12%的房产税8328元，扣除已交的1500元，合计欠交10645元。

6、食品公司①2014年房租收入334811元，应交5%的营业税16740.55元，应交5%的城维税837.03元，应交5%的教育费附加837.03元，合计18414.61元；应交12%的房产税40177.32元，扣除已交的1500元，合计欠交57091.93元。②2014年支付个人借款利息8145元，应代扣代缴20%个人所得税1629元。以上两项合计58720.93元。

7、饮食服务公司①2014年房租收入378600元，应交5%的营业税18930元，应交5%的城维税946.5元，应交5%的教育费附加946.5元，合计20823元；应交12%的房产税45432元，扣除已交的1500元，合计欠交64755元。②2014年支付个人借款利息14040元，应代扣代缴20%的个人所得税2808元。以上两项合计67563元。

8、纺织大厦2014年未代扣代缴个人所得税2300元，系支付罗思远借款利息10000元，支付魏花勤借款利息1500元，合计11500元，应代扣代缴20%的个人所得税2300元。

上述违反了《中华人民共和国房产税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例》以及《中华人民共和国个人所得税法》的规定。

（二）业务招待费超支103947.71元

1、商业局机关2014年全年公务费支出114891.22元（其中水电费7978.52元，通讯费1494元，油料及维修费39519元，保险费4499.7元，办公费用61400元）。按照财政部的规定，全年应列支2%的业务招待费2297.8元，全年实际列支18070元，超支15772.20元。

2、百货大楼2014年全年业务招待费支出32658元，按照《企业财务通则》的规定，全年营业收入620850.49元，按5‰应列支3104.25元，超支29553.75元。

3、县肉联厂2014年全年实际列支招待费30105元， 按照《企业财务通则》的规定，全年营业收入228048元，按5‰应列支1140.24元，超支28964.76元。

针对上述问题，根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条“的规定，提出如下处理意见：

1、对漏缴税金352312.29元，由其自行上缴县财政。

2、对招待费超支103947.71元处以7000元罚款收缴县财政。

五、审计意见和建议

1、严格按照《商品流通企业财务制度》的要求，正确核算各项经济业务。

2、本着勤俭节约的原则，从严控制各项经费支出，提高资金使用效益。

六、整改情况

根据审计报告和决定中反映的问题及提出的审计建议，县商业局认真进行了落实和整改，具体是：

1、对漏缴税金问题，已自行上缴县财政。

2、对招待费超支问题，该单位为此制定了更为严格的内控制度，压缩开支规模。

淅川县审计局

二０一六年十二月十日